首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人,该公司2013年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,营业税金及附加420万元,管理费用55
位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人,该公司2013年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,营业税金及附加420万元,管理费用55
admin
2017-06-01
17
问题
位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人,该公司2013年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,营业税金及附加420万元,管理费用550万元,销售费用900万元,财务费用180万元,投资收益120万元。当年发生的其中部分具体业务如下:
(1)向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元。境外股东企业常年派遣指导专员驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险,对其业绩进行考核评估。
(2)实际发放职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元),发生职工福利费支出180万元,拨缴工会经费25万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出20万元,以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。另为投资者支付商业保险费10万元。
(3)发生广告费支出800万元,非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。
(4)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动,对研发费用实行专账管理,发生研发费用支出100万元且未形成无形资产。
(5)对外捐赠货币资金140万元(通过县级政府向贫困地区捐赠120万元,直接向某学校捐赠20万元)。
(6)为治理污水排放,当年购置污水处理设备并投入使用,设备购置价为300万元(含增值税且已作进项税额抵扣)。处理公共污水,当年取得收入20万元,相应的成本费用支出为12万元。
(7)撤回对某公司的股权投资取得100万元,其中含原投资成本60万元,相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分10万元。(其它相关资料:除非特别说明,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续;因境外股东企业在中国境内会计账簿不健全,主管税务机关核定技术咨询指导劳务的利润率为20%且指定该制药公司为其税款扣缴义务人;购进的污水处理设备为《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备。)
根据上述资料,按照下列J顿序计算回答问题。
计算业务(5)应调整的应纳税所得额。
选项
答案
会计利润=5500+400+300—2800—300—210—420—550—900—180+120=960(万元) 公益性捐赠的扣除限额=960×12%=115.2(万元) 通过县级政府向贫困地区捐赠120万元应作纳税调增 应调增应纳税所得额=120—115.2=4.8(万元) 另外,直接向某学校捐赠20万元不能税前扣除应调增应纳税所得额20万元
解析
公益性捐赠是指通过公益性社会团体或政府部门进行的捐赠,直接捐赠不属于公益性捐赠,不能税前扣除,需要调增应纳税所得额。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/GxKQFFFM
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
中国公民张某系一企业员工,2005年每月取得固定工资5000元。另外,12月份取得以下几笔收入:(1)转让一套居住过4年的自有住房,获转让收入500000元。房屋购入原价300000元,销售时支付有关税费共计30000元。(2)取得误餐补助
经过辅导期后,凡不符合一般纳税人审批条件的商贸企业,主管税务机关可()。
某企业拥有A、B两栋房产,A栋自用,B栋出租。A、B两栋房产在2011年1月1日时的原值分别为1200万元和i000万元,2011年4月底B栋房产租赁到期。自2011年5月1日起,该企业由A栋搬至B栋办公,同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋
某外商投资企业2007年1月1日在我国某经济特区依法设立,经营期15年。2008年为获利年度,2009年和2010年应纳税所得额分别为-40万元、-20万元。2011年全年业务如下:(1)1~12月份取得境内产品销售收人3000万元(12月份200万元)
某外商投资企业2007年1月1日在我国某经济特区依法设立,经营期15年。2008年为获利年度,2009年和2010年应纳税所得额分别为-40万元、-20万元。2011年全年业务如下:(1)1~12月份取得境内产品销售收人3000万元(12月份200万元)
甲为生产企业,乙为运输企业,丙为商业零售企业。甲和丙企业均为增值税一般纳税人,销售货物的税率为17%。2011年9月三家企业分别发生以下业务:(1)丙企业购进运输卡车2辆,取得增值税专用发票上注明价款20万元,增值税3.4万元,更换计算机一批,取得增值税
依据企业所得税法的规定,下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源的是()。
某县城制造洗洁净产品的企业(属于当地的乡镇企业)2005年度向税务机关申报应纳税所得额45万元。经税务机关核定,企业申报的应纳税所得额中包括了购买国库券的利息收入15万元,“营业外支出”账户中列支有环保部门罚款支出1万元、公安消防罚款1万元、税务机关罚款和
2005年1月同设在经济特区的甲外商投资企业与乙外商投资企业合并成丙企业,丙企业于6月份购买国产设备,投资额30万元,当年取得应纳税所得额200万元。甲企业2003年亏损30万元,2004年应纳税所得额90万元;乙企业2004年应纳税所得额80万元。假设
企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金,准予在计算应纳税所得额时扣除。()
随机试题
针对土的击实和CBR试验,根据《公路土工试验规程》(JTG3430—2020)回答下列问题。关于土击实试验,以下说法正确的有()。
Whatdoes"Forallyousay,Ithinkshe’sthebestteacherwe’vegot."mean?
李先生,40岁。因严重创伤而发生急性肾衰,尿350ml/d,血清钾为6.3mmol/L,呼吸困难,肺有湿啰音,头痛,头晕。患者早期会死于
根据某地区五种急性传染病的死亡构成的资料宜用
针灸时体位的描述正确的为
生产性建设工程项目投资中的积极部分是指()。
属于非政府国际组织有()。
露封保管业务与密封保管业务的区别是()。
根据车船使用税法律制度的规定,下列使用的车船中,属于应缴纳车船使用税的有( )。
做一棵苍凉的白菜①该做一棵什么样的白菜?这是一个极端严肃的问题。②在深圳的一间商场里,我陪着两个客人逛。在他们打算离开商场的时候,我看见了那棵摆在陈列柜里的白菜。③它比一般的山东白菜要略微细弱一点。每条叶片都精致,尖儿青脆,根
最新回复
(
0
)