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  3. 某外商投资企业2007年1月1日在我国某经济特区依法设立，经营期15年。2008年为获利年度，2009年和2010年应纳税所得额分别为-40万元、-20万元。2011年全年业务如下： (1)1～12月份取得境内产品销售收人3000万元(12月份200万元)

某外商投资企业2007年1月1日在我国某经济特区依法设立，经营期15年。2008年为获利年度，2009年和2010年应纳税所得额分别为-40万元、-20万元。2011年全年业务如下： (1)1～12月份取得境内产品销售收人3000万元(12月份200万元)

admin2012-12-06  32
问题 某外商投资企业2007年1月1日在我国某经济特区依法设立，经营期15年。2008年为获利年度，2009年和2010年应纳税所得额分别为-40万元、-20万元。2011年全年业务如下：
(1)1～12月份取得境内产品销售收人3000万元(12月份200万元)、取得出口产品销售收入5000万元(12月份600万元)；
(2)1～11月份企业内部设立的非独立核算的宾馆，全年分别取得餐饮收入90万元、歌厅收入40万元(当地娱乐业营业税税率20％)。
(3)12月份外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款500万元、增值税85万元；接受某公司捐赠货物一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8．5万元。
(4)12月份转让股票收益70万元；转让国库券收入30万元。
(5)全年应扣除的销售(经营)成本7300万元(未含12月份不能抵扣的增值税)，发生的与生产经营相关的业务招待费70万元、技术开发费60万元；向关联企业甲公司借款1800万元用于生产经营，借用期限半年，支付了利息费用55万元(同期银行贷款年利率为5％)。
(6)在“营业外支出”账户中，发生的通过民政局向灾区捐赠50万元，直接向某学校捐赠60万元；自然灾害损失30万元(取得保险公司赔款5万元)。
(7)1—11月已纳城建税和教育费附加4万元(注：增值税税率17％，退税率13％；该外商投资企业原使用企业所得税税率15％，并享受企业所得税定期减半优惠政策；该企业的权益性资金600万元)。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
计算2011年12月出口货物应退的增值税。
选项
答案2011年12月出口货物应退的增值税当期免抵退税不得免征和抵扣税额=600×(17％-13％)=24(万元)当期应纳增值税=200×17％-(85+8．5-24)=-35．5(万元)免抵退税额=600×13％=78(万元)应退增值税=35．5(万元)免抵税额=78-35．5=42．5(万元)
解析
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