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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为16％，适用的所得税税率为25％，2019—2020年度的有关资料如下： (1)2019年年初未分配利润为贷方余额300万元，递延所得税负债年初数为25万元，递延所得税资产年初数为25万元，2019年利润总额为1 00

甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为16％，适用的所得税税率为25％，2019—2020年度的有关资料如下： (1)2019年年初未分配利润为贷方余额300万元，递延所得税负债年初数为25万元，递延所得税资产年初数为25万元，2019年利润总额为1 00

admin2019-09-10  25
问题 甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为16％，适用的所得税税率为25％，2019—2020年度的有关资料如下：
(1)2019年年初未分配利润为贷方余额300万元，递延所得税负债年初数为25万元，递延所得税资产年初数为25万元，2019年利润总额为1 000万元，经纳税调整后应纳税所得额为800万元，递延所得税负债年末数为52．5万元，递延所得税资产年末数为5万元。
(2)2020年2月10日董事会提请股东大会2019年利润分配议案：按2019年税后利润的10％提取法定盈余公积；向投资者宣告分配现金股利90万元。
(3)2020年3月15日股东大会批准董事会提请股东大会2019年利润分配方案：按2019年税后利润的10％提取法定盈余公积，按2019年税后利润的5％提取任意盈余公积；向投资者宣告分配现金股利80万元。
(4)2020年实现利润总额800万元，当年支付税收滞纳金20万元，实际发生业务招待费200万元，但税法规定可于2020年税前扣除的业务招待费为160万元，除此之外无其他纳税调整事项。2020年的利润尚未进行分配。
要求：根据上述资料，回答下列小题。(金额单位为万元)
根据资料(1)，“本年利润”科目结转到“利润分配一一未分配利润”科目的金额为(    )万元。
选项 A、752．5
B、792．5
C、247．5
D、207．5
答案A
解析 “本年利润”科目结转到“利润分配——未分配利润”科目的金额＝1 000－247．5＝752．5(万元)。
借：本年利润    752．5
贷：利润分配——未分配利润    752．5
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