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  3. BAT公司(工业企业)为增值税一般纳税人，2017年2月发生如下交易或事项： (1)销售A商品一批，开具的增值税专用发票注明的价款为220万元，增值税税额为37．4万元，货款已收取。该批商品的成本为160万元。 (2)销售原材料一批，开具的增值税普通发票注

BAT公司(工业企业)为增值税一般纳税人，2017年2月发生如下交易或事项： (1)销售A商品一批，开具的增值税专用发票注明的价款为220万元，增值税税额为37．4万元，货款已收取。该批商品的成本为160万元。 (2)销售原材料一批，开具的增值税普通发票注

admin2017-06-15  35
问题 BAT公司(工业企业)为增值税一般纳税人，2017年2月发生如下交易或事项：
(1)销售A商品一批，开具的增值税专用发票注明的价款为220万元，增值税税额为37．4万元，货款已收取。该批商品的成本为160万元。
(2)销售原材料一批，开具的增值税普通发票注明的价款为2万元，增值税税额为0．34万元，销售款已收取。该批原材料的成本为1．8万元。
(3)收取厂房租金10万元(不考虑增值税)，已知该投资性房地产的月折旧额为3．5万元。
(4)处置闲置机器设备一台，该设备原值850万元，已提折旧760万元，清理过程中以银行存款支付清理费用10万元，取得变价收入90万元(不考虑增值税)。
(5)当月发生管理费用12万元，销售费用5万元，财务费用1万元。不考虑相关税费对损益的影响。
要求：根据上述资料，分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)
BAT公司处置固定资产时应当编制的会计分录为(    )。
选项 A、结转固定资产账面价值：
借：固定资产清理90
  累计折旧760
贷：固定资P 850
B、支付清理费用：
借：固定资产清理10
  贷：银行存款10
C、收到变价收入：
借：银行存款90
  贷：固定资产清理90
D、结转清理净损益：
借：营业外支出10
  贷：固定资产清理10
答案A,B,C,D
解析 四个选项均正确。
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