设在某市区的某娱乐公司，2009年度经营情况如下： (1) 全年歌舞厅取得收入650万元、与歌舞厅相关的烟酒饮料收入200万元，下半年开业的高尔夫球馆和保龄球馆分别取得收入230万元和160万元(当地规定歌舞厅、高尔夫球营业税税率为20%，保龄球馆营

admin2021-08-17 40

问题设在某市区的某娱乐公司，2009年度经营情况如下：
(1) 全年歌舞厅取得收入650万元、与歌舞厅相关的烟酒饮料收入200万元，下半年开业的高尔夫球馆和保龄球馆分别取得收入230万元和160万元(当地规定歌舞厅、高尔夫球营业税税率为20%，保龄球馆营业税税率为5%)：
(2) 投资收益科目记载：购买国债取得利息收入10万元，购买国家发行的金融债券取得利息收入15万元：
(3) 全年发生经营成本250万元、经营费用120万元、管理费用200万元(其中含业务招待费用20万元)。上述成本、费用中不含工资及工资附加的“项经费”；
(4) 经有关部门批准向职工集资100万元，用于弥补经营资金不足，集资期限10个月，支付利息8万元(同期银行贷款年利率为6%)；
(5) 公司全年有职工100人，实发工资总额246万元，并实际发生职工工会经费5.92万元、职工福利费34.44万元、职工教育经费8.25万元。
要求：根据所给资料，回答下列问题(以下金额均为合计金额)：
计算2009年应纳税所得额时，可以扣除的工资及工资附加“三费”金额；

选项

答案职工工会经费扣除比例：246×2%=4.92(万元)，超标1万元职工福利费扣除限额：246×14%=34.44(万元)，不用调整职工教育经费扣除限额：246×2.5%=6.15(万元)，超标2万元税前可以扣除的工资和三项经费合计金额=246+4.92+34.44+6.15=291.51(万元)

解析

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位于市区的某制药公司由外商持股80％且为增值税一般纳税人，该公司2017年向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元，该公司当年应扣缴的增值税为()万元。

下列选项中，属于纳税人、扣缴义务人义务的有()。

下列各项中，属于税收部门规章的是()。

下列选项中，如果纳税人对税务机关作出的行为不服，不必经过税务行政复议，可直接进入税务行政诉讼程序的有()。

张某于2017年5月28日到6月15日为某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分2次付款，5月份支付3500元，6月支付25000元；7月份为某企业提供装潢获得收入5000元，除个人所得税外不考虑其他税费，则下列表述正确的有()。

在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有()。

根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是()。

下列组合，错误的是

(2006年)如图4—77所示，质点质量m，悬挂质点的弹簧刚度系数k，系统作直线自由振动的固有频率ω0与周期T的正确表达式为()。

当选定设计单位后,应由()就设计费用及委托合同中的一些细节进行谈判、磋商,双方取得一致意见后即可签订委托设计合同。

因科研等特殊需要，输入禁止入境物的，报检时必须提供科技部签发的特许审批证明。()

母公司本期将其成本为80万元的一批产品销售给其子公司，销售价格为100万元，子公司本期购入该产品都形成存货，并为该项存货计提了5万元存货跌价准备，期末编制合并财务报表时，母公司应抵销的项目和金额有()。

根据《合同法》的规定，遭遇不可抗力的一方当事人具有()。

旅行社组织、接待旅游者，不得指定具体购物场所，不得安排另行付费旅游项目。

在_______倡导的生活教育理论中，健康生活、劳动生活、科学生活、艺术生活、改造社会生活等五大生活领域共同构成了一个不可分割的整体。

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