2. 考研
  3. 某商场为增值税一般纳税人，于2012年6月购进货物取得增值税专用发票列明金额为1000万元，并在当月通过认证，支付运费10万元，取得符合规定的运输发票。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某小规模纳税人，取得的含税销售收入1 200万元和180万元。当月

某商场为增值税一般纳税人，于2012年6月购进货物取得增值税专用发票列明金额为1000万元，并在当月通过认证，支付运费10万元，取得符合规定的运输发票。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某小规模纳税人，取得的含税销售收入1 200万元和180万元。当月

admin2019-06-20  28
问题 某商场为增值税一般纳税人，于2012年6月购进货物取得增值税专用发票列明金额为1000万元，并在当月通过认证，支付运费10万元，取得符合规定的运输发票。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某小规模纳税人，取得的含税销售收入1 200万元和180万元。当月该小规模纳税人将购人的货物销售给消费者，取得收入206万元。则以下陈述正确的是(    )。
选项 A、商场可抵扣的进项税额为170万元
B、小规模纳税人应缴纳增值税6万元
C、商场本月应缴纳增值税29．81万元
D、商场本月应缴纳增值税为30．51万元
答案B,C
解析 商场本月销项税=(1 200+180)÷(1+17％)×17％=200．51(万元)，进项税=1 000×1 7％+10×7％=170．7(万元)，商场本月应缴纳增值税=200．51—170．7=29．81(万元)。小规模纳税人应缴纳增值税=206÷(1+3％)×3％=6(万元)。
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