某企业年末盘算本年的生产经营情况如下： (1)产品销售收入900万元。 (2)出租固定资产收入60万元。 (3)产品销售费用65万元。 (4)产品销售成本700万元。 (5)增值税120万元，其他流转税金20万元。

admin2021-04-10 38

问题某企业年末盘算本年的生产经营情况如下：
(1)产品销售收入900万元。
(2)出租固定资产收入60万元。
(3)产品销售费用65万元。
(4)产品销售成本700万元。
(5)增值税120万元，其他流转税金20万元。
(6)清理固定资产净损失3万元。
问题：根据上述资料，依据税法规定，计算该企业本年度应纳所得税额，并说明理由。

选项

答案(1)该企业本年度计算所得税的收入额为：900+60=960(万元） (2)该企业在税前可扣除的项目为： ①产品销售成本700万元，可扣除。 ②产品销售费用65万元，可扣除。 ③清理固定资产净损失3万元，可扣除。 ④其他流转税金20万元，可扣除。 ⑤增值税120万元，不可扣除。 (3)应纳税所得额为： 900+60-700-65-3-20=172(万元) (4)应纳企业所得税额为： 172×25％=43(万元)

解析

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某企业年末盘算本年的生产经营情况如下： (1)产品销售收入900万元。 (2)出租固定资产收入60万元。 (3)产品销售费用65万元。 (4)产品销售成本700万元。 (5)增值税120万元，其他流转税金20万元。

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