首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
税务师对某企业2016年度企业所得税汇算清缴鉴证结果如下:2016年度利润总额200万元,纳税调整增加40万元,年应纳税所得额240万元,适用税率25%,年应纳企业所得税60万元,累计预缴企业所得税50万元,2016年汇算清缴应补缴企业所得税10万元。
税务师对某企业2016年度企业所得税汇算清缴鉴证结果如下:2016年度利润总额200万元,纳税调整增加40万元,年应纳税所得额240万元,适用税率25%,年应纳企业所得税60万元,累计预缴企业所得税50万元,2016年汇算清缴应补缴企业所得税10万元。
admin
2018-05-25
37
问题
税务师对某企业2016年度企业所得税汇算清缴鉴证结果如下:2016年度利润总额200万元,纳税调整增加40万元,年应纳税所得额240万元,适用税率25%,年应纳企业所得税60万元,累计预缴企业所得税50万元,2016年汇算清缴应补缴企业所得税10万元。
另外,发现该企业有一处房产在2012年1月一2013年12月未计提折旧,经询问企业有关人员获知,此处房产为企业直销门店营业用房,因企业营销策略调整,在此期间直销门店闲置未用而暂停计提折旧。经审核确认,该房产符合税法规定的年折旧额为30万元,企业于2016年补提这部分折旧,并计入“以前年度损益调整”。假定该企业2012年一2015年企业所得税纳税情况如下:
要求:
由于上述折旧因素,2016年度对该企业的企业所得税汇算清缴鉴证结论是否应作修改?并说明理由。
选项
答案
需要作修改。企业因追补扣除折旧而多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣。该企业追补在2012年和2013年扣除折旧后,2012年亏损230万元,2013年弥补2012年度亏损前所得为250-30=220(万元),全部弥补2012年的亏损,2014年弥补2012年亏损10万元后应纳税所得额290万元,2013年多缴纳企业所得税12.5万元,2014年多缴纳企业所得税10×25%=2.5(万元)。一共多缴企业所得税12.5+2.5=15(万元)。多缴的这部分税款可以在2016年度应缴纳的税款中抵扣,所以2016年汇算清缴应补缴企业所得税为0,不足抵扣的5万元,可以结转到以后年度递延抵扣。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/Fjj2FFFM
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
刘某向工商局申请某经营许可证,工商局作出不予许可的决定,刘某遂向上级行政机关申请复议。经复议机关审查,刘某各项条件均符合申请条件。根据行政复议法律制度的规定,复议机关的下列做法中,不可能符合规定的是()。
根据婚姻家庭法律制度的规定,下列属于判决离婚条件的有()。
根据《行政许可法》规定,下列文件中,可以设定行政许可的是()。
甲公司因房屋租赁合同纠纷起诉乙公司,乙公司委托李某为其诉讼代理人,授权书上只写明“全权代理”。在诉讼中,李某有权从事的有()。
林某诉张某房屋纠纷案,经某中级法院一审判决后,林某没有上诉,而是于收到判决书20日后,向省高级法院申请再审。期间,张某向中级法院申请执行判决。省高级法院经审查认为一审判决确有错误,遂指令作出判决的中级法院再审。下列说法正确的是()。
下列有关重整期间发生的事项中,不符合规定的是()。
徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪客观方面表现为违反法律、行政法规的规定,在办理发售发票、抵扣税款、出口退税工作中徇私舞弊,致使国家利益遭受重大损失的行为。根据刑事法律制度的规定,“致使国家利益遭受重大损失”是指()。
下列有关增值税专用发票的犯罪当中,必须是真票的有()。
下列各项情形中,成立自首的是()。
根据电子商务法基本制度的规定,下列关于电子合同交付时间和交付方式的表述,正确的有()。
随机试题
曲线y=x3(x一4)的拐点个数为
A.磷脂酶AB.弹性蛋白酶C.脂肪酶D.激肽释放酶与急性胰腺炎皂化斑的发生有关的是
男,75岁,右足第1跖趾关节和拇趾趾间关节疼痛3天,局部红肿,每于夜间痛醒,半年前有类似发作史。结合右足正斜位片,最可能的诊断是
原发性痛经的临床特征,下列哪项是错误的
白蔹的性状特征为
路面工程施工中,相邻结构层之间的速度决定了相邻结构层之间的搭接类型。前道工序的速度快于后道工序时,选用()搭接类型。
甲公司2012年度共发生管理费用1850万元,其中:以现金支付退休职工薪酬280万元和管理人员薪酬680万元,存货盘亏损失28万元,计提固定资产折旧320万元,无形资产摊销130万元,其余均以现金支付。假定不考虑其他因素,甲公司2012年度现金流量表中“支
已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起()日内,向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。
关于2010年部分节假日安排的通知××××:经县政府批准,现将2010年部分节假日安排通知下发给你们。根据《国务院关于修改的决定》,为便于各单位、各部门及早合理安排节假日旅游、交通运输、生产经营等有关工作,经国务院批准,2010年部分节假日放假调休日
撒哈拉以南的非洲存在着严重的人口、粮食与环境方面的问题。下列措施中对解决上述三种问题都能起到有效作用的是()。
最新回复
(
0
)