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  3. 某白酒生产企业2018年12月购进玉米一批用于生产白酒。当月销售1000吨白酒，主营业务成本为1500万元，农产品耗用率为70％，玉米平均购买单价为4000元／吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为( )万元。

某白酒生产企业2018年12月购进玉米一批用于生产白酒。当月销售1000吨白酒，主营业务成本为1500万元，农产品耗用率为70％，玉米平均购买单价为4000元／吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为( )万元。

admin2022-04-02  32
问题 某白酒生产企业2018年12月购进玉米一批用于生产白酒。当月销售1000吨白酒，主营业务成本为1500万元，农产品耗用率为70％，玉米平均购买单价为4000元／吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为(    )万元。
选项 A、195
B、172.57
C、144.83
D、120.8
答案C
解析 当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷(1＋3扣除率)，扣除率为销售货物的适用税率。自2018年5月1日起，销售白酒，税率为16％，所以扣除率为16％。该月允许抵扣的农产品进项税额＝1500×70％÷(1＋16％)×16％＝144．83(万元)。
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