首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
2016年,某居民企业自行核算主营业务收入为2700万元,其他业务收入200万元,实现利润总额80万元。经税务机关审核,发现下列情况: (1)“管理费用”账户列支100万元,其中:业务招待费30万元、新产品研究开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。
2016年,某居民企业自行核算主营业务收入为2700万元,其他业务收入200万元,实现利润总额80万元。经税务机关审核,发现下列情况: (1)“管理费用”账户列支100万元,其中:业务招待费30万元、新产品研究开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。
admin
2017-11-30
24
问题
2016年,某居民企业自行核算主营业务收入为2700万元,其他业务收入200万元,实现利润总额80万元。经税务机关审核,发现下列情况:
(1)“管理费用”账户列支100万元,其中:业务招待费30万元、新产品研究开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。
(2)“财务费用”账户列支40万元,其中:年初向非金融企业(非关联方)借入资金200万元用于厂房扩建,借款期限1年,当年支付利息12万元,该厂房于9月底竣工结算并交付使用,同期银行贷款年利率为6%。
(3)“营业外支出”账户列支50万元,其中:对外捐赠30万元(通过县政府向贫困地区捐赠20万元,直接向某校捐赠10万元);被环保部门处以罚款20万元。
(4)“投资收益”账户贷方发生额45万元,其中:从境内A非上市公司(小型微利企业)分回股息10万元;从境外B公司分回股息30万元,B公司适用企业所得税税率20%;国债利息收入5万元。
(5)实际支付工资总额300万元(其中残疾人员工资50万元),发生职工福利费支出45万元,职工工会经费6万元、职工教育经费7万元,为职工支付商业保险费20万元。
(6)2016年2月份购进安全生产专用设备,取得普通发票上注明设备投资额20万元,当月投入使用,该设备按照直线法计提折旧,期限为10年,残值率10%。企业将设备购置支出一次性在成本中列支。
(7)接受某公司捐赠的原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款10万元、增值税额1.7万元,该项业务未反映在账务中但进项税额已经抵扣。
(注:不考虑业务(2)中固定资产折1日对会计利润的影响)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
计算该企业营业外支出的纳税调整额。
选项
答案
营业外支出的纳税调整额: 调整后的会计利润=80+9+18.5+11.7=119.2(万元) 捐赠支出扣除限额=119.2×12%=14.3(万元),公益性捐赠实际发生20万元 应调增应纳税所得额=20—14.3=5.7(万元) 营业外支出应调增应纳税所得额=5.7+10+20=35.7(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/EwKQFFFM
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
中国公民李某为在华外商投资企业的职员,2012年其收入情况如下:(1)每月工资8000元;每季度末取得季度奖6000元,每月被代扣基本养老保险400元,医疗保险100元,失业保险150元。(2)2月为某高校进行就业咨询宣讲,获得报酬50000元
某综合性公司(增值税小规模纳税人),2012年6月发生以下业务:(1)举办文艺演出,取得收入260万元,支付场租40万元。(2)为甲企业进行企业形象策划及提供管理咨询服务,合同规定,形象策划费用50万元、管理咨询费用60万元。(3)举办文
某综合性公司(增值税小规模纳税人),2012年6月发生以下业务:(1)举办文艺演出,取得收入260万元,支付场租40万元。(2)为甲企业进行企业形象策划及提供管理咨询服务,合同规定,形象策划费用50万元、管理咨询费用60万元。(3)举办文
某啤酒厂(增值税一般纳税人)2013年6月销售A型啤酒20吨给副食晶公司,开具税控专用发票收取价款58000元,另收取包装物押金3000元;销售B型啤酒10吨给宾馆,开具普通发票取得收入32760元,另收取包装物押金1500元。该啤酒厂当月应缴纳的消费税是
2009年度某企业会计报表上的利润总额为200万元,已累计预缴企业所得税50万元。该企业2009年度其他有关情况如下:(1)发生的公益性捐赠支出32万元。(2)开发新技术的研究开发费用40万元(已计入管理费用)。(3)支付在建
甲公司为家电生产企业,是增值税一般纳税人。2009年6月,甲公司的有关经济业务如下:(1)外购原材料的不含税价格为2700000元,增值税专用发票已经取得,且已经经过认证。为入库材料支付运费70500元,取得的运费发票上所列金额为:运费60
某航空公司2004年7月有关收入资料如下:(1)从事境内旅客运输业务,取得客运收入2000万元;从事国内货物运输业务,取得运营收入30万元;替保险公司代收保险费100万元;自境内载运旅客出境,支付给境外航空运输企业运输费用600万元。(2
下列各项中,按照有关规定,应当在产品发出时征收消费税的有()。
某市属化妆品厂是增值税一般纳税人。2008年度,企业实现产品销售收入2000万元,会计利润为88万元,企业以此为基础向其主管税务机关申报缴纳企业所得税22万元。注册会计师对企业进行年终审查,发现与应纳税所得额有关业务内容如下:(1)企业管理费用中
下列各项中,符合《行政复议法》和《税务行政复议规则(试行)》规定的有()。
随机试题
不依据现成的描述而独立创造新形象的过程是_______。
下列选项中标志着多党合作制作为我国的一种政党制度正式走向制度化的是()
【背景资料】某大型综合商场工程,建筑面积49500m2,地下1层,地上3层,现浇钢筋混凝土框架结构。建安投资为22000.00万元,采用工程量清单计价模式,报价执行《建设工程工程量清单计价规范》GB50500—2013,工期自2013年8月1日
物业服务企业信用档案的记录内容主要包括()。
在教学中如何体现“从物理到社会”的课程理念?并以初中物理“摩擦力”一课为例说明。
某市政府所属A行政机关作出行政处罚决定后被撤销,其职能由市政府所属B行政机关继续行使,受到行政处罚的公民不服,准备提起行政复议,此时他应以()为行政复议被申请人。
某市新华街派出所推动“1+3+N”专群联动工作机制,即以新华商圈“大党委”为“1”,通过联合党建活动,联动公安、综合执法、司法“3”部门,深度整合辖区企事业单位、小区物业公司等“N”种社会资源。此外,依据不同区域治安特点,先后形成了新华商圈警企反恐“四联三
现在有一种现象,人才分布南多北少,东多西少,城市多乡镇少,你如何看待?
—Youwillhearfivespeakerstalkingaboutbusinesstrips.—Foreachrecording,choosethereasonthespeakergivesforthetr
Inmostcases,thedoctorisunabletoavoidsomedegreeofemotionalinvolvementwiththesickindividualwhohascometohimf
最新回复
(
0
)