首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A电子设备生产企业(本题下称A企业)与B商贸公司 (本题下称B公司)均为增值税一般纳税人,2002年12月份有关经营业务如下: (1)A企业从B公司购进生产用原材料和零部件,取得B公司开具的增值税专用发票,注明货款180万元、增值税30.6万元,货物已验收
A电子设备生产企业(本题下称A企业)与B商贸公司 (本题下称B公司)均为增值税一般纳税人,2002年12月份有关经营业务如下: (1)A企业从B公司购进生产用原材料和零部件,取得B公司开具的增值税专用发票,注明货款180万元、增值税30.6万元,货物已验收
admin
2014-02-27
27
问题
A电子设备生产企业(本题下称A企业)与B商贸公司 (本题下称B公司)均为增值税一般纳税人,2002年12月份有关经营业务如下:
(1)A企业从B公司购进生产用原材料和零部件,取得B公司开具的增值税专用发票,注明货款180万元、增值税30.6万元,货物已验收入库,货款和税款未付。
(2)B公司从A企业购电脑600台,每台不含税单价0.45万元,取得A企业开具的增值税专用发票,注明货款270万元、增值税45.9万元。B公司以销货款抵顶应付A企业的货款和税款后,实付购货款90万元、增值税15.3万元。
(3)A企业为B公司制作大型电子显示屏,开具了普通发票,取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托C公司进行专业加工,支付加工费2万元、增值税0.34万元,取得C公司增值税专用发票。
(4)B公司从农民手中购进免税农产品,收购凭证上注明支付收购货款30万元,支付运输公司的运输费3万元,取得普通发票。入库后,将收购的农产品40%作为职工福利消费,60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。
(5)B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元,均开具普通发票。
要求:
(1)计算A企业2002年12月份应缴纳的增值税。
(2)计算B企业2002年12月份应缴纳的增值税。
选项
答案
(1)A企业: ①销售电脑销项税额=600×0.45×17%=45.9(万元) ②制作显示屏销项税额=(9.36+2.34)÷(1+17%)× 17%=1.7(万元) ③当期应扣除进项税额=30.6+0.34=30.94(万元) ④应缴纳增值税=45.9+1.7-30.94=16.66(万元) (2)B公司: ①销售材料销项税额=180×17%=30.6(万元) ②销售农产品销项税额=35.03÷(1+13%)×13%=4.03(万元) ③销售电脑销项税额=298.35÷(1+17%)×17%=43.35(万元) 销项税额合计=30.6+4.03+43.35=77.98(万元) ④购电脑进项税额45.9万元。[600×0.45×17%] ⑤购农产品进项税额=(30×13%+3×7%)×60%=2.47 (万元) 应扣除进项税额合计=45.9+2.47=48.37(万元) ⑥应缴纳增值税=77.98-48.37=29.61(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/EPxQFFFM
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据合同法律制度的规定,下列关于承诺的表述中,正确的是()。
A公司是一家拥有200多名职工的中型企业。自2015年年底开始,A公司生产经营停滞,无力偿还银行贷款本息,并持续拖欠职工工资。2017年1月,A公司20名职工联名向人民法院提出对A公司的破产申请。人民法院认为该20名职工无破产申请权,作出不予受理的裁定。
下列关于资本项目外汇收支管理的表述中,符合外汇管理法律制度规定的有()。
应国内化工产业的申请,中国商务部对来自甲国的某化工产品进行了反倾销调查。根据对外贸易法律制度的规定,下列表述中,正确的是()。
根据企业破产法律制度的规定,下列各项中,属于债权人会议职权的是()。
根据外商投资法律制度的规定,外国投资者或者外商投资企业应当通过企业登记系统及企业信用信息公示系统向法定机关报送投资信息。该法定机关为()。
(2017年)2016年4月4日,甲公司从乙银行借款80万元,用于购置A型号自行车1000辆,借款期限自2016年4月4日至2016年6月4日,并以价值90万元的自有房屋一套为乙银行设定抵押,同时,乙银行与丙公司签订书面保证合同,约定丙公司为甲公司的借款
(2018年)2017年4月,申请执行人B公司请求甲地级市乙县人民法院执行人A公司(住所地为丙地级市丁县)位于乙县的X房产。乙县人民法院在执行中发现,A公司不能清偿到期债务且资产不足以清偿全部债务。后经A公司书面同意,该执行案件移送破产审查。同年5月,受移
我国的法律渊源包括()。
某城市的一家公司,实际占地23000平方米。由于经营规候扩大,年初该公司又受让了一块尚未办理土地使用证的土地3000平方米,公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税,以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税率。该公司当年应缴纳城镇土地
随机试题
某单回路220kV架空送电路,其导线参数见表。本工程的气象条件见表。本线路需跨越同行河流,两岸是陡崖。两岸塔位A和B分别高出最高航行水位110.8m和25.1m,档距为800m。桅杆高出水面35.2m,安全距离为3.0m,绝缘子串长为2.5m。导线
《公安部关于修改(建设工程消防监督管理规定)的决定》(公安部令第119号)规定,对()以上评审专家同意的特殊消防设计文件,公安机关消防机构可以作为消防设计审核的依据。
下列各项中,不属于报表输出方式的是()。
期货公司对交易结算结果提出异议,期货交易所未及时采取措施导致损失扩大的,对造成期货公司扩大的损失应当承担不超过80%的赔偿责任。()
无功功率的概念可以理解为这部分功率在电路中不起任何作用。()
如图所示,图(1)中含“○”的矩形有1个,图2中含“○”的矩形有7个,图(3)中含“○”的矩形有17个,按此规律,图(6)中含“○”的矩形有()
课程有不同分类标准,根据任务分为()。
若有以下程序段:structst{intn;int*m;};inta=2,b=3,c=5;structsts[3]=({101,&a},{102,&c},{103,&b}};
Asapsychotherapistwithmanypatientsintheir20’s,Ican____thefactthatnotonlydomostofthemnothaveanyhealthinsura
A、Putupposters.B、Writeaspeech.C、Answerquestions.D、Studychemistry.B细节题。对话中女士提到,她安排了男士明天中午作演讲(giveaspeech),男士回答说他得尽快写一
最新回复
(
0
)