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某新华书店(一般纳税人)批发图书一批,每册含税价20元,共计1000册,由于购买方购买数量多,按七折优惠价格成交,并将折扣部分与销售额同开在一张发票上,并约定10日内付款享有2%折扣,购买方如期付款,则增值税销项税额为( )元。
某新华书店(一般纳税人)批发图书一批,每册含税价20元,共计1000册,由于购买方购买数量多,按七折优惠价格成交,并将折扣部分与销售额同开在一张发票上,并约定10日内付款享有2%折扣,购买方如期付款,则增值税销项税额为( )元。
admin
2010-06-19
22
问题
某新华书店(一般纳税人)批发图书一批,每册含税价20元,共计1000册,由于购买方购买数量多,按七折优惠价格成交,并将折扣部分与销售额同开在一张发票上,并约定10日内付款享有2%折扣,购买方如期付款,则增值税销项税额为( )元。
选项
A、1610.62
B、1523.63
C、1623.62
D、1658.23
答案
A
解析
计算增值税销项税额时,需要先将含税价换算成不含税价,作为计税依据。
计税销售额=20×70%×1000÷(1+13%)=12389.38(元)
增值税销项税额=12389.38×13%=1610.62(元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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