某商贸企业为增值税一般纳税入，2018年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的不含税金额2 000万元，开具普通发票的价税合计金额928万元，注明增值税128万元。企业发生管理费用110万元 (其中业务招待费20万元)。准予在企业所得税税前扣除的管理费用为

admin2019-10-22 31

问题某商贸企业为增值税一般纳税入，2018年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的不含税金额2 000万元，开具普通发票的价税合计金额928万元，注明增值税128万元。企业发生管理费用110万元 (其中业务招待费20万元)。准予在企业所得税税前扣除的管理费用为( )万元。

选项 A、0
B、102
C、110
D、68

答案B

解析企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，销售(营业)收入×5‰=(2 000+928－128)×5‰＝14(万元)，实际发生数×60％=20×60％=12(万元)，业务招待费扣除限额为两者较小，即12万元。企业所得税税前扣除的管理费用=110－20+12=102(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

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允许扣除的房地产开发费用为(　　)万元。允许扣除的项目金额合计为(　　)万元。

该外资企业应缴纳(　　)。该项交易中外资企业转让的土地使用权(　　)。

3月1日将土地使用权作价投资的税务处理是(　　)。4月28日转让房地产应缴纳的土地增值税为(　　)万元。

2005年汇总纳税时，国外、国内投资收益可抵免企业所得税(　　)万元。2005年制药企业应缴纳企业所得税(　　)万元。

根据车船税的规定，下列说法中正确的有()。

根据《企业所得税法》的规定，下列固定资产不得计算折旧在税前扣除的有()。

发生下列业务的单位和个人，无需缴纳契税的是()。

计算企业所得税的计税收入为()万元。该企业应纳税所得额为()万元。

某公司有关数据如下表：假定一年按360天计算，周转天数的计算结果取整数。要求：(1)计算该公司2007年及2008年应收账款周转率和周转天数；(2)计算该公司2007年及2008年存货周转率和周转天数；(3)分析计算得出的结果。

调节价格总水平主要依靠()，调节社会总需求，间接影响价格总水平。

敞开楼梯间应符合的要求有()

信托受托人的权限仅以委托人的授权为限，委托人可随时向受托人发出指令，对委托权限进行调整。()

按照法律创制方式和表达形式的不同，法律可以分为()。

为控制禽流感疫情，某市人民政府决定对受感染禽类进行灭杀，并依市场价将价款的一半支付给养殖户。该支付行为属于()。

下列有关全国人民代表大会常务委员会的表述正确的是()。

[2015年]设函数f(x)连续，φ(x)=∫0xxf(t)dt，若φ(1)=1，φ′(1)=5，则f(1)=__________.

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允许扣除的房地产开发费用为( )万元。允许扣除的项目金额合计为( )万元。

该外资企业应缴纳( )。该项交易中外资企业转让的土地使用权( )。

3月1日将土地使用权作价投资的税务处理是( )。4月28日转让房地产应缴纳的土地增值税为( )万元。

2005年汇总纳税时，国外、国内投资收益可抵免企业所得税( )万元。2005年制药企业应缴纳企业所得税( )万元。

根据车船税的规定，下列说法中正确的有()。

根据《企业所得税法》的规定，下列固定资产不得计算折旧在税前扣除的有()。

发生下列业务的单位和个人，无需缴纳契税的是()。

计算企业所得税的计税收入为()万元。该企业应纳税所得额为()万元。

某公司有关数据如下表：假定一年按360天计算，周转天数的计算结果取整数。要求：(1)计算该公司2007年及2008年应收账款周转率和周转天数；(2)计算该公司2007年及2008年存货周转率和周转天数；(3)分析计算得出的结果。

调节价格总水平主要依靠()，调节社会总需求，间接影响价格总水平。

敞开楼梯间应符合的要求有()

信托受托人的权限仅以委托人的授权为限，委托人可随时向受托人发出指令，对委托权限进行调整。()

按照法律创制方式和表达形式的不同，法律可以分为()。

为控制禽流感疫情，某市人民政府决定对受感染禽类进行灭杀，并依市场价将价款的一半支付给养殖户。该支付行为属于()。

下列有关全国人民代表大会常务委员会的表述正确的是()。

[2015年]设函数f(x)连续，φ(x)=∫0xxf(t)dt，若φ(1)=1，φ′(1)=5，则f(1)=__________.

允许扣除的房地产开发费用为(　　)万元。允许扣除的项目金额合计为(　　)万元。

该外资企业应缴纳(　　)。该项交易中外资企业转让的土地使用权(　　)。

3月1日将土地使用权作价投资的税务处理是(　　)。4月28日转让房地产应缴纳的土地增值税为(　　)万元。

2005年汇总纳税时，国外、国内投资收益可抵免企业所得税(　　)万元。2005年制药企业应缴纳企业所得税(　　)万元。