下列各项中，体现内部控制的固有局限性的有( )。

admin2019-01-18 27

问题下列各项中，体现内部控制的固有局限性的有( )。

选项 A、由于负责复核信息的人员不了解复核的目的或没有采取适当的措施，例外报告没有得到有效使用
B、管理层与客户签订背后协议，修改标准的销售合同条款和条件
C、管理层凌驾于旨在识别和报告超过赊销信用额度交易的控制之上
D、控制的设计和修改可能存在失误而导致内部控制失效

答案A,B,C,D

解析选项AD体现的是在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失败。选项BC体现的是控制由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避。

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/D3zQFFFM

本试题收录于：审计题库注册会计师分类

审计

注册会计师

相关试题推荐

注册会计师不论选用统计抽样还是非统计抽样，只要运用得当，都能获取充分、适当的审计证据。　　　　(　　)
助理人员在对存货监盘时，发现有一批存货盘点的工作量较大，H公司对存货实行永续盘存制度，助理人员拟采用审查公司的有关存货的收发记录代替。(　　)助理人员准备依赖对应付账款的函证且采用肯定式函证的方法，以获取其记录的应付账款的真实、完整和计价的准确性。(　
助理人员在对存货监盘时，发现有一批存货盘点的工作量较大，H公司对存货实行永续盘存制度，助理人员拟采用审查公司的有关存货的收发记录代替。(　　)助理人员准备对所有的存货监盘的程序准备不依赖控制测试来获取该类证据，主要采用实质性测试的方式来获取有关存货存在
注册会计师安排助理人员计算Y公司短期股票投资所占投资或资产的比例，其主要目的是(　　)。注册会计师对投资业务进行实质性测试后，如果注册会计师推断的总体误差超过可容忍误差，经重估后的抽样风险不能接受，注册会计师(　　)。
应付账款函证时提到：“一般情况下。应付账款不需要函证．这是因为函证不能保证查出未记录的应付账款。”应付账款审计何时需要进行函证．函证是否能够查出未入账应付账款。实务中注册会计师对应付账款函证如何操作?
甲公司和乙公司同为A集团的子公司。2007年6月1日，甲公司以银行存款1450万元取得乙公司所有者权益的80%，同日乙公司所有者权益的账面价值为2000万元，可辨认净资产公允价值为2200万元，2007年6月1日，则注册会计师认可的甲公司长期股权投资的入账
注册会计师在选择针对舞弊导致的认定层次重大错报风险实施的审计程序时，可以在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解。(　　)
在审计B公司2009年度财务报表的投资业务时，注册会计师乙需要设计针对性的审计程序。请针对下列具体问题，提供相应的专业帮助。注册会计师为测试系统身份认证的控制，是否确实如设计般有效运作，最可能执行下列()审计程序。
公开发行A股的宜昌股份有限公司(以下简称宜昌公司)系华泰会计师事务所的常年审计客户。徐华和高亮注册会计师接受委派负责对宜昌公司2007年度财务报表进行审计，并确定财务报表层次的重要性水平为120万元，2008年2月8日完成审计工作，并于当日经管理层正式签署
注册会计师在对被审计单位存货进行监盘时，需要运用相关的职业判断，请回答下列问题：(1)注册会计师可供选择的监盘程序包括哪些方式?在不同方式下，对盘点结果进行检查的目的是什么?(2)对于将要检查的存货项目，注册会计师是否应当与被审计单位进行沟

随机试题

下列哪一项桥小脑角区病变MR扫描技术价值不大
根据《土地管理法》的规定，关于土地权益的纠纷，下列哪一选项是错误的?(卷一／2008年第26题)
甲股份有限公司(以下简称甲公司)成立于2003年9月3日，公司股票自2005年2月1日起在深圳证券交易所上市交易。公司章程规定，凡投资额在2000万元以上的投资项目须提交公司股东大会讨论决定。乙有限责任公司(以下简称乙公司)是一软件公司，甲公司董事李某为其
《国家级文化生态保护区管理办法》规定，申报和设立国家级文化生态保护区应本着()原则，坚持公开、公平、公正，履行申报、审核、论证、批准等程序。
现代教育发展的根本动因是()
()创造性地回答了“建设什么样的党，怎样建设党”的问题。
下列关于地方各级监察委员会的说法，错误的是：
[*]
Therearesome______betweentheirtwodescriptions;wearepuzzledwhichweshouldbelieve.
TheenormousgrowthofAmericaneconomyhasbeen【C1】______tomanyfactors.ThesizeoftheUnitedStatesandits【C2】______resour

最新回复(0)

下列各项中，体现内部控制的固有局限性的有( )。

审计

注册会计师

注册会计师不论选用统计抽样还是非统计抽样，只要运用得当，都能获取充分、适当的审计证据。 ( )

应付账款函证时提到：“一般情况下。应付账款不需要函证．这是因为函证不能保证查出未记录的应付账款。”应付账款审计何时需要进行函证．函证是否能够查出未入账应付账款。实务中注册会计师对应付账款函证如何操作?

注册会计师在选择针对舞弊导致的认定层次重大错报风险实施的审计程序时，可以在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解。( )

下列哪一项桥小脑角区病变MR扫描技术价值不大

根据《土地管理法》的规定，关于土地权益的纠纷，下列哪一选项是错误的?(卷一／2008年第26题)

《国家级文化生态保护区管理办法》规定，申报和设立国家级文化生态保护区应本着()原则，坚持公开、公平、公正，履行申报、审核、论证、批准等程序。

现代教育发展的根本动因是()

()创造性地回答了“建设什么样的党，怎样建设党”的问题。

下列关于地方各级监察委员会的说法，错误的是：

[*]

Therearesome______betweentheirtwodescriptions;wearepuzzledwhichweshouldbelieve.

TheenormousgrowthofAmericaneconomyhasbeen【C1】______tomanyfactors.ThesizeoftheUnitedStatesandits【C2】______resour

注册会计师不论选用统计抽样还是非统计抽样，只要运用得当，都能获取充分、适当的审计证据。　　　　(　　)

注册会计师在选择针对舞弊导致的认定层次重大错报风险实施的审计程序时，可以在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解。(　　)

TheenormousgrowthofAmericaneconomyhasbeen【C1】tomanyfactors.ThesizeoftheUnitedStatesandits【C2】resour