甲公司20×6年购入一项可供出售金融资产，价款200万元，20×6年末其公允价值下降为180万元，甲公司预计其公允价值将会持续下跌；20×7年末，其公允价值为210万元，则下列关于20×7年末此资产的说法正确的是( )。

admin2018-02-09 31

问题甲公司20×6年购入一项可供出售金融资产，价款200万元，20×6年末其公允价值下降为180万元，甲公司预计其公允价值将会持续下跌；20×7年末，其公允价值为210万元，则下列关于20×7年末此资产的说法正确的是( )。

选项 A、甲公司20×7年末应确认30万元的应纳税暂时性差异
B、甲公司20×7年末应转回30万元的可抵扣暂时性差异
C、甲公司20×7年末应确认20万元的应纳税暂时性差异，同时确认10万元的可抵扣暂时性差异
D、甲公司20×7年末应转回20万元的可抵扣暂时性差异，同时确认10万元的应纳税暂时性差异

答案D

解析甲公司20×6年年末可供出售金融资产的账面价值=180万元，计税基础=200万元，账面价值＜计税基础，所以当期可抵扣暂时性差异余额=200－180=20万元：甲公司20×7年年末可供出售金融资产的账面价值=210万元，计税基础=200万元。账面价值＞计税基础，所以当期应纳税暂时性差异的余额=210－200=10万元，那么当期应将上期的可抵扣暂时性转回为0后，才能确认应纳税暂时性差异，所以20×7年应转回20万元的可抵扣暂时性差异，同时确认10万元的应纳税暂时性差异，所以选择D。

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/B6OoFFFM

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

甲公司20×6年购入一项可供出售金融资产，价款200万元，20×6年末其公允价值下降为180万元，甲公司预计其公允价值将会持续下跌；20×7年末，其公允价值为210万元，则下列关于20×7年末此资产的说法正确的是( )。

中级会计实务

中级会计专业技术资格

以现金结算的股份支付，企业应在可行权日之后的每个资产负债表日重新计量相关负债的公允价值，并将其与账面价值的差额列示在利润表中的项目为()。

资产负债表日后期间，企业利润分配方案中拟分配的以及经审议批准宣告发放的股利或利润，应确认为资产负债表日负债。()

资产负债表日后事项如涉及现金收支项目，均不调整报告年度资产负债表的货币资金项目和现金流量表正表各项目数字。()。(2012年)

下列关于资产负债表日后事项的表述中，正确的有()。(2011年)

甲公司2015年年度财务报表于2016年4月10日对外报出。假定其2016年发生的下列有关事项均具有重要性，甲公司应当据以调整2015年财务报表的是()。

A．0HuB．10HuC．100HuD．1000HuE．-1000Hu致密骨的CT值是

旋转力除可用于上前牙拔除外，还可用于

关于砌体结构房屋设置圈梁的目的和构造处理措施，正确的有()。

我国“公司法”规定的公司税后利润的分配原则主要包括()等方面。

会计报表上的数据如出现错误，应()报表数据。

如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，且企业在资产负债表日提供劳务交易结果能够可靠估计的，就应按完工百分比法确认收入。()

美国心理学家罗特提出—种个体归因倾向的理论观点，认为个体对自己生活中发生的事情及其结果的控制源有不同的解释。这个理论称为()。

应当减轻或者免除处罚的情节包括()。

Amajorreasonforconflictintheanimalworldisterritory.Themaleanimal【1】anarea.Thesizeoftheareaissufficienttop

设随机变量X的概率密度f(χ)满足f(1＋χ)＝f(1－χ)，且∫02f(χ)dχ＝0．6，则P{X＜0}＝