某居民企业2015年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为500万元。经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整： (1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，计提工会经费1．44万元并上缴0．72万元，计提职工福利费15．16万元，计提1．

admin2018-04-28 40

问题某居民企业2015年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为500万元。经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整：
(1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，计提工会经费1．44万元并上缴0．72万元，计提职工福利费15．16万元，计提1．08万元的职工教育经费并全部列支。
(2)管理费用中列支的业务招待费10万元。
(3)财务费用中列支汇兑损失10万元。
(4)投资收益50万元为国外子公司分回的利润，国外适用税率为20％。该企业直接将50万元计入应纳税所得额。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
下列选项中，超过限额扣除的可以结转以后纳税年度所得税前扣除的为( )。

选项 A、广告费
B、工会经费
C、职工教育经费
D、业务招待费

答案A,C

解析广告费支出以及职工教育经费不超过扣除限额的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

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根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是()。

按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是()。

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根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的是()。

“营改增”试点地区的增值税一般纳税人用于免征增值税项目的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务的进项税额，不得从销项税额中抵扣。()

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根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有()。

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未经中国证监会批准，期货交易所管理人员中的()不得在任何营利性组织中任职。

下列关于股份有限公司公积金的表述中，不符合《公司法》规定的是()。(2013年)

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适应辐射指同一类的生物对各种不同的环境发生了最适宜的生理分化和形态分化，形成了许多不同的专门物种(相互之间不能交配)，分化的程度随着时间的推移而加强。根据上述定义，下列不属于适应辐射的是：

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按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是()。

劳动者与用人单位发生劳动争议申请仲裁时，用人单位被吊销营业执照或者决定提前解散、歇业，不能承担相关责任的，其出资人、开办单位或者主管部门应作为共同当事人。()

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“营改增”试点地区的增值税一般纳税人用于免征增值税项目的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务的进项税额，不得从销项税额中抵扣。()

下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有()。

根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有()。

汽车所消耗的功率有：_______功率、_______功率、_______功率和_______功率。

下列选项中，属于共同类会计科目的是()

压缩机用途极为广泛，关于其用途以下说法不正确的是()。

未经中国证监会批准，期货交易所管理人员中的()不得在任何营利性组织中任职。

下列关于股份有限公司公积金的表述中，不符合《公司法》规定的是()。(2013年)

下列各项中，属于行政责任的是（）。

人的品德一旦形成，将不再改变。

适应辐射指同一类的生物对各种不同的环境发生了最适宜的生理分化和形态分化，形成了许多不同的专门物种(相互之间不能交配)，分化的程度随着时间的推移而加强。根据上述定义，下列不属于适应辐射的是：

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汽车所消耗的功率有：___功率、_功率、_功率和___功率。