甲企业2014年度会计利润总额为100万元，企业纳税申报填报的应纳税所得额为120万元(已扣除全部捐赠支出)；经审查发现，甲企业当年“营业外支出”账户中列支了通过当地市教育部门向农村义务教育的捐赠15万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2014年度应

admin2015-06-06 46

问题甲企业2014年度会计利润总额为100万元，企业纳税申报填报的应纳税所得额为120万元(已扣除全部捐赠支出)；经审查发现，甲企业当年“营业外支出”账户中列支了通过当地市教育部门向农村义务教育的捐赠15万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2014年度应缴纳的企业所得税税额为( )万元。

选项 A、21．25
B、25．75
C、26．25
D、30．75

答案D

解析 (1)公益性捐赠的扣除限额＝会计利润×12％＝100×12％＝12(万元)，实际发生额15万元超过了扣除限额，超过部分3万元应当调增应纳税所得额；
(2)甲企业2014年应缴纳企业所得税＝(120＋3)×25％＝30．75(万元)。

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/Gb3oFFFM

本试题收录于：初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

单位的工资、奖金等现金的支取可以通过一般存款账户办理。(　　　)

根据税收征收法律制度的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，不正确的有(　　　)。

在我国现行税制中，对部分税种实行起征点、免征额的减免优惠制度，下列税种中，规定了起征点的有(　　　)。

中国公民孙某系自由职业者，2006年收入情况如下：(1)出版中篇小说一部，取得稿酬50000元。(2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。(3)临时担任会议翻译，取得收入3000元。(4)在A国讲学取

某股份有限公司注册资本为人民币6000万元，董事会成员6人。有下列情形之一，应当在2个月内召开临时股东大会的是(　　　)。

甲与乙签订了标的额为20万元的买卖合同，为保障合同的履行，合同中附加了定金条款。根据《合同法》的规定，该合同的定金数额最多不得超过(　　　)万元。

合同质量条款不明确时，如发生争议，应首先按通常标准履行。(　　　)

按照用途的不同，飞机可分为()

Cache解决的是CPU和内存之间的速度不匹配问题。

对于妊娠糖尿病的叙述哪项不正确

患者男，28岁，因左耳间断性流脓伴听力下降3个月余入院。专科检查：左外耳道可见少量脓性分泌物，混有血液，性质黏稠，左耳鼓膜紧张部可见一米色肉芽沿鼓膜穿孔伸展于外耳道。针对该患者最合适的术式为

下列最易发生脱位的关节是

我国建立了由国家统计机构和民间统计机构组成的集中统一的政府统计系统。()[2010年初级真题]

(2004年卷三第1题)在下述哪些情形，应当办理有关专利代理的著录事项变更?

TheBrownsaretheSmithsneighbour(邻居).Mr.Brown’snameisJohn.Butwhenhisneighbourstalkabouthim.theycallhim"Mr.G

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

单位的工资、奖金等现金的支取可以通过一般存款账户办理。( )

根据税收征收法律制度的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，不正确的有( )。

在我国现行税制中，对部分税种实行起征点、免征额的减免优惠制度，下列税种中，规定了起征点的有( )。

某烟草企业根据国家有关规定不得进行广告宣传，2001年该企业以公益宣传的形式发生费用2000万元，2001年企业的销售收入为10亿元。根据国家税务总局的有关规定，该企业2001年度发生的公益宣传费用，准予在税前扣除的为( )。

中国公民孙某系自由职业者，2006年收入情况如下：(1)出版中篇小说一部，取得稿酬50000元。(2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。(3)临时担任会议翻译，取得收入3000元。(4)在A国讲学取

某股份有限公司注册资本为人民币6000万元，董事会成员6人。有下列情形之一，应当在2个月内召开临时股东大会的是( )。

甲与乙签订了标的额为20万元的买卖合同，为保障合同的履行，合同中附加了定金条款。根据《合同法》的规定，该合同的定金数额最多不得超过( )万元。

合同质量条款不明确时，如发生争议，应首先按通常标准履行。( )

按照用途的不同，飞机可分为()

Cache解决的是CPU和内存之间的速度不匹配问题。

对于妊娠糖尿病的叙述哪项不正确

患者男，28岁，因左耳间断性流脓伴听力下降3个月余入院。专科检查：左外耳道可见少量脓性分泌物，混有血液，性质黏稠，左耳鼓膜紧张部可见一米色肉芽沿鼓膜穿孔伸展于外耳道。针对该患者最合适的术式为

下列最易发生脱位的关节是

我国建立了由国家统计机构和民间统计机构组成的集中统一的政府统计系统。()[2010年初级真题]

(2004年卷三第1题)在下述哪些情形，应当办理有关专利代理的著录事项变更?

TheBrownsaretheSmithsneighbour(邻居).Mr.Brown’snameisJohn.Butwhenhisneighbourstalkabouthim.theycallhim"Mr.G

单位的工资、奖金等现金的支取可以通过一般存款账户办理。(　　　)

根据税收征收法律制度的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，不正确的有(　　　)。

在我国现行税制中，对部分税种实行起征点、免征额的减免优惠制度，下列税种中，规定了起征点的有(　　　)。

某股份有限公司注册资本为人民币6000万元，董事会成员6人。有下列情形之一，应当在2个月内召开临时股东大会的是(　　　)。

甲与乙签订了标的额为20万元的买卖合同，为保障合同的履行，合同中附加了定金条款。根据《合同法》的规定，该合同的定金数额最多不得超过(　　　)万元。

合同质量条款不明确时，如发生争议，应首先按通常标准履行。(　　　)