甲公司为增值税一般纳税人,当月进项税额为200000元,销项税额为500000元,已经预缴的增值税税额为400000元,则月末甲公司的会计处理为( )。

admin2018-06-20  24

问题 甲公司为增值税一般纳税人,当月进项税额为200000元,销项税额为500000元,已经预缴的增值税税额为400000元,则月末甲公司的会计处理为(    )。

选项 A、借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税)  300000
  贷:应交税费一未交增值税  300000
B、借:应交税费一未交增值税    100000
  贷:应交税费一应交增值税(转出未交增值税)   100000
C、借:应交税费一应交增值税(转出多交增值税)  300000
  贷:应交税费一未交增值税  300000
D、借:应交税费一未交增值税  100000
  贷:应交税费一应交增值税(转出多交增值税)    100000

答案B

解析 当期的免抵税额为50000元,通过“应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”科目核算;应退税额为20000元,通过“其他应收款”科目核算,则当期的免抵退税额为70000元。
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