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  3. 某餐饮企业2015年6月发生如下业务： (1)实现营业收入800万元，其中包括顾客现场消费餐饮营业收入500万元、熟食外卖收入30万元、内设卡拉OK厅营业收入270万元。 (2)因该企业一餐厅人流量大，设立一个电脑福利彩票投注点代销福利彩票，当月共销售福利

某餐饮企业2015年6月发生如下业务： (1)实现营业收入800万元，其中包括顾客现场消费餐饮营业收入500万元、熟食外卖收入30万元、内设卡拉OK厅营业收入270万元。 (2)因该企业一餐厅人流量大，设立一个电脑福利彩票投注点代销福利彩票，当月共销售福利

admin2017-05-25  38
问题 某餐饮企业2015年6月发生如下业务：
(1)实现营业收入800万元，其中包括顾客现场消费餐饮营业收入500万元、熟食外卖收入30万元、内设卡拉OK厅营业收入270万元。
(2)因该企业一餐厅人流量大，设立一个电脑福利彩票投注点代销福利彩票，当月共销售福利彩票500万元，餐厅按2％的比例收取手续费。
(3)该企业曾投资500万元参与设立一家公司，约定每年收取固定收益40万元、半年结算一次，当月收到20万元。
(4)转让一栋房产，该房产是若干年前由债务人抵债而得，当时冲抵的债务金额是650万元。此次售价800万元，包含购置房屋后安装的立柜式空调设备折合10万元。空调设备与房屋单独核算。
(5)卖出作为金融资产核算的某股票，卖出总价为130万元，支付税费4万元；该股票的买入价为85万元，买入时支付税费2万元，股票持有期间取得股息3万元。
(6)出租企业一处闲置的土地使用权，预收租金80万元。
(其它相关资料：当地政府规定的娱乐业营业税税率为20％。)
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算业务(3)取得的固定收益应缴纳的营业税。
选项
答案应缴纳的营业税=20×5％=1(万元)
解析 以货币资金投资但收取固定利润的行为，属于贷款业务，其纳税义务发生时间为取得营业收入或取得索取营业收款价款凭据的当天，所以当月收到20万元，要按照金融保险业税目，税率5％计算缴纳营业税。即20×5％。
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