首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市日化企业是增值税一般纳税人,主要生产高级化妆品和普通护肤护发品,201 2年度生产经营情况如下: (1)年初企业拥有房产原值8400万元,占地18万平方米(不含不动产在建工程占用土地);上年购入土地2万平方米用于不动产建设,2012年5月,不动产在
某市日化企业是增值税一般纳税人,主要生产高级化妆品和普通护肤护发品,201 2年度生产经营情况如下: (1)年初企业拥有房产原值8400万元,占地18万平方米(不含不动产在建工程占用土地);上年购入土地2万平方米用于不动产建设,2012年5月,不动产在
admin
2014-04-01
52
问题
某市日化企业是增值税一般纳税人,主要生产高级化妆品和普通护肤护发品,201 2年度生产经营情况如下:
(1)年初企业拥有房产原值8400万元,占地18万平方米(不含不动产在建工程占用土地);上年购入土地2万平方米用于不动产建设,2012年5月,不动产在建工程完工,并办理验收手续,结转固定资产原值金额为1400万元(含地价);8月,购进房产作为职工集体宿舍,当月交付使用,占地面积为5万平方米,房产原值820万元;年初拥有载货汽车4辆,每辆整备质量15吨,商务客车5辆;
(2)采取直接收款方式销售自产高级化妆品取得不含税销售额4000万元;采用赊销方式销售普通护肤护发品,合同规定的不含税销售额600万元,由于购货方提前付款,给予不含税销售额5%的折扣,实际取得不含税销售收入570万元;出租设备取得租金收入300万元;将2007年购进的设备出售,取得含税价款5.6万元,该设备原值12万元,已提折旧3万元(会计计提折旧方法与税法规定相同);从境内居民企业分回投资收益1 20万元:
(3)奉年主营业务成本3200万元,其他业务成本220万元;
(4)本年购进材料准予抵扣的进项税额540万元;
(5)发生管理费用470万元(其中含支付关联企业的管理费10万元,支付业务招待费45万元);
(6)发生销售费用222万元,其中:销售部门办公经费支出150万元、办公设备折旧8万元,支付媒体广告费64万元;
(7)经批准以一台机器设备向其他企业投资,该设备于2005年购入,账面原值50万元,已提取折旧24万元(会计计提折旧方法与税法规定相同),投资时双方确认的投资价值和含税公允价值均为30万元;
(8)已计入相关成本费用的全年发生的合理工资总额520万元,其中包括支付给残疾职工工资50万元;发生职工福利费96万元、工会经费10.4万元、职工教育经费20万元;
(9)营业外收入60万元,其中含确实无法偿付的应付账款20万元(不含以机器设备对外投资的收益);
(10)营业外支出37万元,其中含非广告性质的赞助支出2万元,直接捐赠8万元,经营性违约金5万元(不含转让设备的损失);
(11)从境外投资企业取得税后收益45万元,已在境外按20%的税率缴纳了企业所得税。
说明:企业按规定缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税,已计入相关成本费用;房产税计税余值的扣除比例为30%;城镇土地使用税年税额为4元/平方米;载货汽车的车船税单位税额为每吨20元;商务客车车船税税额为每辆500元;化妆品消费税税率为30%。(不考虑城建税及教育费附加)
要求:按下列顺序回答问题,每问均为合计金额:
计算2012年该企业境内应纳税所得额;
选项
答案
境内应纳税所得额=4000+600+300-3200-220-(1200+15)-30-439.5-222+(96+10.4+20-96.2)+60+[30-30÷(1+4%)×4%×50%-(50-24)]+[5.6-5.6÷(1+4%)×4%×50%-(12-3)]-(37-2-8)-50(工资加计扣除)=-413.38(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/9oxQFFFM
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
(2018年)2017年4月,申请执行人B公司请求甲地级市乙县人民法院执行人A公司(住所地为丙地级市丁县)位于乙县的X房产。乙县人民法院在执行中发现,A公司不能清偿到期债务且资产不足以清偿全部债务。后经A公司书面同意,该执行案件移送破产审查。同年5月,受移
(2017年)A公司是一家拥有200多名职工的中型企业。自2015年年底开始,A公司生产经营停滞,无力偿还银行贷款本息,并持续拖欠职工工资。2017年1月,A公司20名职工联名向人民法院提出对A公司的破产申请,人民法院认为该20名职工无破产申请权,作出不予
(2018年)2016年6月6日,甲与乙签订委托合同,委托乙出租自有房屋一套并代收租金,委托期间为2016年6月6日至2018年7月31日。2016年7月4日,甲为乙出具了授权委托书,载明乙有权代理甲处理房屋出租及租金收取事宜,代理权期间为2016年7月4
(2020年)甲公司为上市公司。2019年5月,以甲公司董事长为首的8名董事和高级管理人员所持公司股票的限售期到期。2019年5月底,农业农村部向社会通报猪瘟疫情。6月5日,财经媒体大同财经发布新闻报道称,甲公司正在与某科研机构合作研发“可有效预防非洲猪瘟
(2017年)2016年6月3日,人民法院裁定受理债务人甲公司的破产申请。同日,人民法院发布受理破产申请的公告,确定债权人申报债权的期限。在此期限内,管理人收到以下债权申报:(1)A公司曾为甲公司的50万元银行借款提供连带保证。2016年3月,因甲公司无
甲国有企业拟转让所持有的乙上市公司股份。2021年3月1日,甲公司在获得国有资产监督管理机构对拟协议转让上市公司股份事项的意见后,上市公司依法公开披露了有关转让信息。乙上市公司股份的价格在2021年3月1日前30个交易日的每日加权平均价格算术平均值为每股1
根据证券法律制度的规定,下列有关上市公司收购的表述中,错误的是()。
非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行,下列不属于合格投资者范围的是()。
现行税法规定,新购置的车辆如果暂不使用,可不申报缴纳车船使用税。()
随机试题
测定基础代谢率要求的基础条件不包括下列哪一项()
地形因子对生物的作用主要是()
下列免疫现象不是由T细胞介导的主要细胞免疫现象的是:()
顾客让渡价值是指顾客购买航空公司的产品或服务所()和支付的总成本之间的差额。
布雷顿森林体系所实行的汇率制度属于()。
外汇管理是指一国政府授权国家货币金融管理当局或者其他国家机关所实行的外汇管理措施,下列不属于外汇管理内容的是()。
为督促旅馆业相关责任单位切实做好实名制登记管理等工作,根据E级公安机关安排部署,2019年某月某日晚,某派出所决定对辖区内的旅馆业单位进行治安检查。民警老张带队负责检查。检查结束后,派出所针对辖区旅馆业单位存在的问题,拟采取一系列措施,其中不恰当的是(
论说文:根据下述材料,写一篇600字左右的论说文,题目自拟。要求观点明确,论据充足,论证严密,结构合理。以前,讲诚信的老实人总是容易被欺负,如排队被人插队,借出去的钱要不回来,工作中因不会送礼、送钱而被“穿小鞋”。反观不讲诚信的失信者,插队占便宜
毛泽东在《论人民民主专政》一文中指出,总结我们经验,集中到一点,就是()
Accordingtoarecentsurvey,morethan50%ofAmericansisconcerned【M1】______aboutthegrowingrudenessintheU.S.Weass
最新回复
(
0
)