甲公司2014年1月1日为建造一生产线，向银行专门借入100万美元，期限为三年，年利率为8％，利息按季计算，到期与本金一起支付。1月1日借入时的市场汇率为1美元＝6．5元人民币，3月31日的市场汇率为1美元＝6．4元人民币，6月30日的市场汇率为1美元＝6

admin2015-07-30 33

问题甲公司2014年1月1日为建造一生产线，向银行专门借入100万美元，期限为三年，年利率为8％，利息按季计算，到期与本金一起支付。1月1日借入时的市场汇率为1美元＝6．5元人民币，3月31日的市场汇率为1美元＝6．4元人民币，6月30日的市场汇率为1美元＝6．3元人民币。假设2014年属于资本化期间，则第二季度外币专门借款汇兑差额的资本化金额为( )万元人民币。

选项 A、16．4
B、20．4
C、－10．2
D、－10

答案C

解析第二季度外币借款本金的汇兑差额＝100×(6．3－6．4)＝－10(万元人民币)，第二季度外币借款利息的汇兑差额＝100×8％×3／12×(6．3－6．4)＋100×8％×3／12×(6．3－6．3)＝－0．2(万元人民币)，第二季度外币专门借款本金及利息汇兑差额资本化金额＝－10－0．2＝－10．2(万元人民币)。

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