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  3. 某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2014年5月从供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20．4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4．8万元。下列该

某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2014年5月从供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20．4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4．8万元。下列该

admin2020-01-18  32
问题 某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2014年5月从供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20．4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4．8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有(    )。
选项 A、商场应按120万元计算销项税额
B、商场应按124．8万元计算销项税额
C、商场当月应抵扣的进项税额为20．4万元
D、商场当月应抵扣的进项税额为19．7万元
答案A,D
解析 应抵扣的进项税额=20．4－4．8÷(1+17％)×17％=19．7(万元)
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