中国居民企业A(所得税税率为25％)持有甲国B公司40％股权，甲国的所得税税率为10％。2017年B公司实现应纳税所得额为4000万元，在甲国缴纳企业所得税400万元。B公司决定向股东分配2500万元的税后利润，A公司分得1000万元，并按照甲国的预提所得

admin2019-09-04 39

问题中国居民企业A(所得税税率为25％)持有甲国B公司40％股权，甲国的所得税税率为10％。2017年B公司实现应纳税所得额为4000万元，在甲国缴纳企业所得税400万元。B公司决定向股东分配2500万元的税后利润，A公司分得1000万元，并按照甲国的预提所得税税率缴纳了50万元的预提所得税，实际获得950万元的股息所得。A公司为进行对B公司的投资，当年发生的管理费用为20万元。
要求：请根据上述资料，回答下列问题，如有计算，请计算出合计数。
请计算A公司来自B公司股息所得调整后的应纳税所得额。

选项

答案A公司来自B公司股息所得调整后的应纳税所得额=境外股息、红利税后净所得＋该项所得直接缴纳和间接负担的税额之和－计算企业应纳税所得总额时已按税法规定扣除的有关成本费用中与境外所得有关的部分进行对应调整扣除=950＋161．11－20=1091．11(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/8oIQFFFM

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

从价定率计征消费税时，计税销售额中应包括()。

下列规定或计算方法中，属于企业与关联方签署成本分摊协议内容的有()。

下列有关个人所得税所得来源地的表述中，正确的是()。

下列业务中，不属于营业税改征增值税应税服务范围的是()。

刘某为甲企业提供一项工程设计劳务，甲企业按照合同规定向刘某支付工程设计费(税后)45000元。甲企业应代缴个人所得税()元。

侵蚀性葡萄胎转移病人的护理不包括

国际重复征税与国际重叠征税的区别主要体现在下列哪个方面?

()按照招标公告规定的时间、地点开标，邀请所有投票人参加。

根据《工程咨询服务协议书试行本》的规定，下列关于对工程咨询服务协议书的附录内容的表述中正确的是()。

某招标项目采用评标价法进行评标，有四家单位投标有效，其中()的投标书为最优投标书。

下列关于城市与区域的关系的表述正确的是()。

注册税务师审核时，下列项目中属于不征税收入的有(　　)。

大洋公司在2011年1月1日平价发行新债券，每张面值1000元，票面利率10％，5年到期，每年12月31日付息。根据以上材料回答问题。通常情况下，当市场利率上升时，短期固定利率债券价格的下降幅度()长期债券的下降幅度。

下列关于金融资产重分类的表述中，不正确的有()。

某招考职位规定：凡通过英语专业八级、参加过支教活动的英语专业应届毕业生均有资格报考该职位。张华是北京某名牌大学英语专业的一名应届毕业生，却没有资格报考该职位。由此一定可以推出的是()。

税法

注册会计师

从价定率计征消费税时，计税销售额中应包括()。

下列规定或计算方法中，属于企业与关联方签署成本分摊协议内容的有()。

下列有关个人所得税所得来源地的表述中，正确的是()。

下列业务中，不属于营业税改征增值税应税服务范围的是()。

刘某为甲企业提供一项工程设计劳务，甲企业按照合同规定向刘某支付工程设计费(税后)45000元。甲企业应代缴个人所得税()元。

侵蚀性葡萄胎转移病人的护理不包括

国际重复征税与国际重叠征税的区别主要体现在下列哪个方面?

()按照招标公告规定的时间、地点开标，邀请所有投票人参加。

根据《工程咨询服务协议书试行本》的规定，下列关于对工程咨询服务协议书的附录内容的表述中正确的是()。

某招标项目采用评标价法进行评标，有四家单位投标有效，其中()的投标书为最优投标书。

下列关于城市与区域的关系的表述正确的是()。

注册税务师审核时，下列项目中属于不征税收入的有( )。

大洋公司在2011年1月1日平价发行新债券，每张面值1000元，票面利率10％，5年到期，每年12月31日付息。根据以上材料回答问题。通常情况下，当市场利率上升时，短期固定利率债券价格的下降幅度()长期债券的下降幅度。

下列关于金融资产重分类的表述中，不正确的有()。

某招考职位规定：凡通过英语专业八级、参加过支教活动的英语专业应届毕业生均有资格报考该职位。张华是北京某名牌大学英语专业的一名应届毕业生，却没有资格报考该职位。由此一定可以推出的是()。

注册税务师审核时，下列项目中属于不征税收入的有(　　)。