中国居民企业A分别控股了甲国B1公司和乙国B2公司，持股比例分别为50％和60％，B1持有丙国Cl公司30％股份，B2持有丁国C2公司40％股份。 (1)C1公司税前利润为1000万元，缴纳了300万元企业所得税。C1公司将当年税后利润全部用于分配，B

admin2019-04-10 44

问题中国居民企业A分别控股了甲国B1公司和乙国B2公司，持股比例分别为50％和60％，B1持有丙国Cl公司30％股份，B2持有丁国C2公司40％股份。
  (1)C1公司税前利润为1000万元，缴纳了300万元企业所得税。C1公司将当年税后利润全部用于分配，B1公司分得2l0万元，并按照丙国的规定缴纳了21万元的预提所得税。
  (2)B1公司当年税前利润2210万元(含从Cl公司分得的股息210万元)，在甲国缴纳企业所得税600万元，之后将税后利润1589万元(2210一2卜600)的80％用于分配，A公司分得635．6万元，并按照甲国的规定缴纳了63．56万元的预提所得税，实际获得572．04万元的净所得。
  (3)C2公司税前利润为2000万元，缴纳了200万元企业所得税。C2公司将当年税后利润全部用于分配，B2公司分得720万元，并按照丁国的规定缴纳了36万元的预提所得税。
  (4)B2公司当年税前利润3720万元(含从C2公司分得的股息720万元)，在乙国缴纳企业所得税450万元，之后将税后利润3234．万元(3720—36—450)全部用于分配，A公司分得1940．4万元，并按照乙国的规定缴纳了97．02万元的预提所得税，实际获得1843．38万元的净所得。
  A公司为进行对B1、B2公司的投资，当年发生的管理费用分别为20万元和30万元。
  要求：请根据上述资料，回答下列问题，如有计算，请计算出合计数。
请计算A公司来自B2公司的应纳税所得额。

选项

答案A公司来自B2公司的应纳税所得额=境外股息、红利税后净所得+该项所得直接缴纳和间接负担的税额之和一计算企业应纳税所得总额时已按税法规定扣除的有关成本费用中与境外所得有关的部分进行对应调整扣除=1843．38+436．62—30=2250(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/6tIQFFFM

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

2014年某居民企业收入总额为6000万元，其中不征税收入800万元，符合条件的技术转让收入1800万元；各项成本费用等扣除项目合计3600万元，其中技术转让准予扣除的金额是400万元。2014年该企业应缴纳企业所得税()。

年所得在12万元以上的个人自行申报纳税时，应当填写《个人所得税纳税申报表》，填写该表时应对各项所得计算年所得。下列关于年所得计算的表述中，正确的是()。

某企业2014年3月10日进口一批工业品，海关于当日填发了专用缴款书，关税完税价格40万元，关税税率为10％，进口增值税税额和最迟纳税期限分别为()。

一般纳税人销售下列货物中，不适用13％税率征收增值税的是()。

纳税人进行税种登记一般是在()之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。

王某于2014年7月购置了一辆乘用车，支付的全部价款(含增值税)为175500元，其中包括车辆装饰费5500元。王某应缴纳的车辆购置税为()。

下列关于收入确认时间的说法中，正确的是()。

下列房地产项目对外投资时，需要缴纳土地增值税的有()。

手术治疗急性血源性骨髓炎的方法有_和_。

患者，女性，32岁，不慎被机器将长发辫卷入造成大块头皮撕脱。最恰当的救治步骤是

量子数为n=3，l=1时，则该层原子轨道上可允许容纳的最多电子数是()。

环境管理体系的运行过程，实现对管理评审中提出的问题进行不断的改进是指()。

一般而言，确定坏账损失的主要标准为()。

甲和乙出资设立一有限责任公司，公司章程未对股权转让作出规定。甲拟将所持公司股权转让给丙，并签署了股权转让协议。关于本次股权转让，根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。

下列各项建筑物中，不属于房产税征税范围的有()。

以妄想和幻觉为主要特征的精神分裂症主要是()。

作品《__________》的构图不拘常规，人物被安排在一片森林之中，中间是维纳斯，右边是撒花的花神，左边是三美神，三美神的动态和衣褶线条充分体现出波提切利所擅长的线条的节奏感。

A、Both,too.B、Volleyball.C、Neither.C

税法

注册会计师

2014年某居民企业收入总额为6000万元，其中不征税收入800万元，符合条件的技术转让收入1800万元；各项成本费用等扣除项目合计3600万元，其中技术转让准予扣除的金额是400万元。2014年该企业应缴纳企业所得税()。

年所得在12万元以上的个人自行申报纳税时，应当填写《个人所得税纳税申报表》，填写该表时应对各项所得计算年所得。下列关于年所得计算的表述中，正确的是()。

某企业2014年3月10日进口一批工业品，海关于当日填发了专用缴款书，关税完税价格40万元，关税税率为10％，进口增值税税额和最迟纳税期限分别为()。

一般纳税人销售下列货物中，不适用13％税率征收增值税的是()。

纳税人进行税种登记一般是在()之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。

王某于2014年7月购置了一辆乘用车，支付的全部价款(含增值税)为175500元，其中包括车辆装饰费5500元。王某应缴纳的车辆购置税为()。

下列关于收入确认时间的说法中，正确的是()。

下列房地产项目对外投资时，需要缴纳土地增值税的有()。

手术治疗急性血源性骨髓炎的方法有_____和_____。

患者，女性，32岁，不慎被机器将长发辫卷入造成大块头皮撕脱。最恰当的救治步骤是

量子数为n=3，l=1时，则该层原子轨道上可允许容纳的最多电子数是()。

环境管理体系的运行过程，实现对管理评审中提出的问题进行不断的改进是指()。

一般而言，确定坏账损失的主要标准为()。

甲和乙出资设立一有限责任公司，公司章程未对股权转让作出规定。甲拟将所持公司股权转让给丙，并签署了股权转让协议。关于本次股权转让，根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。

下列各项建筑物中，不属于房产税征税范围的有()。

以妄想和幻觉为主要特征的精神分裂症主要是()。

作品《__________》的构图不拘常规，人物被安排在一片森林之中，中间是维纳斯，右边是撒花的花神，左边是三美神，三美神的动态和衣褶线条充分体现出波提切利所擅长的线条的节奏感。

A、Both,too.B、Volleyball.C、Neither.C

手术治疗急性血源性骨髓炎的方法有_和_。