西南建筑公司为增值税一般纳税人，同时具备有关部门批准的建筑施工资质，主要从事建筑施工和装饰工程，下设一个钢构件生产车间和一个工程队，2016年1月发生下列业务： (1)承建A医药公司的简易厂房建设施工工程，双方签订的建设施工合同中约定：A公司需向西南筑公司

admin2017-05-25 26

问题西南建筑公司为增值税一般纳税人，同时具备有关部门批准的建筑施工资质，主要从事建筑施工和装饰工程，下设一个钢构件生产车间和一个工程队，2016年1月发生下列业务：
(1)承建A医药公司的简易厂房建设施工工程，双方签订的建设施工合同中约定：A公司需向西南筑公司支付工程款1200万元，西南公司在建设中使用自建的钢构件，不含税价款为500万元，A公司需另外支付。西南建筑公司将建设工程中的部分前期工程分包给B建筑公司，分包额为200万元。西南建筑公司当月购进生产钢构件所用钢材，经认证的进项税为29万元。该工程当月竣工，A医药公司向西南建筑公司支付提前竣工奖10万元。
(2)承接C娱乐城的扩建工程，取得工程价款600万元，其中包括：工程所需的原材料(该批
原材料为西南建筑公司外购)价款为150万元、其他物资和动力价款为50万元和建设方提供的设备价款40万元。
(3)承接D餐厅的装潢装饰工程，合同约定D餐厅向西南建筑公司支付劳务费20万元，该餐厅提供的材料价值150万元；
(4)西南建筑公司当月还承建另一项建设工程，取得工程价款36万元，价款明显低于同类工程的价款，且未做任何解释。已知该项工程发生建设成本40万元。
(5)将自建的一栋两层办公楼转让，取得转让价款170万元，已知建设成本为40万元。
(已知：提供建筑劳务成本利润率为8％。)
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算业务(4)应缴纳的营业税。

选项

答案业务(4)应缴纳营业税=40×(1+8％)／(1—3％)×3％=1．34(万元)

解析根据规定，价格偏低又无正当理由，按照公式计算。
营业额=营业成本或者工程成本×(1+成本利润率)÷(1一营业税税率)
营业税=营业额×营业税税率

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税法

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税法

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下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有()。

纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改的，由()。(2009年原制度)

可在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点的机构包括()。

下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有()。(2009年)

机关2011年4月购车1辆，随购车支付的下列款项中，应并入计税依据征收车辆购置税的有()。(2011年)

依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是()。(2008年)

下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。(2007年)

在税务行政复议范围中，下列行为属于税务机关作出的征税行为的是（）。

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药师帮助慢性疾病患者进行全面的用药审查、制订详细的治疗计划并监测药物治疗的安全性、有效性和经济性，提高患者的用药依从性。这种药学服务属于

对于一般工业与民用建筑工程，在设计概算的编制过程中，如果不编制总概算，工程建设其他费应该列入()概算。

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甲公司是一家特种钢材生产企业，其产品主要用于大型采矿机械、采油设备的生产。为了增强对钢铁市场需求变化的敏感性，甲公司决定把前向一体化作为发展战略。下列各项中，符合该公司发展战略的有()。

下列不属于社区安全服务的内容的是()。

蒙古军队三次西征的统帅分别为_______、________、_______，西征奠定了蒙古国的规模，形成了四大汗国。

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蒙古军队三次西征的统帅分别为_、、_，西征奠定了蒙古国的规模，形成了四大汗国。