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远洋公司为一综合性的生产企业,属于增值税一般纳税人,适用增值税税率17%。2014年6月发生的下列事项,请按业务顺序分析流转税的处理(计算过程及结果四舍五入保留两位小数): 当月按分期收款合同应取得销售款60000元,月底对方仍未支付;
远洋公司为一综合性的生产企业,属于增值税一般纳税人,适用增值税税率17%。2014年6月发生的下列事项,请按业务顺序分析流转税的处理(计算过程及结果四舍五入保留两位小数): 当月按分期收款合同应取得销售款60000元,月底对方仍未支付;
admin
2016-01-31
22
问题
远洋公司为一综合性的生产企业,属于增值税一般纳税人,适用增值税税率17%。2014年6月发生的下列事项,请按业务顺序分析流转税的处理(计算过程及结果四舍五入保留两位小数):
当月按分期收款合同应取得销售款60000元,月底对方仍未支付;
选项
答案
分期收款销售,应按合同约定的收款日期确认收入,无论是否收到货款均应依法纳税。应计销项税额60000÷1.17 × 17%=8717.95 (元);
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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