甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2014年8月有关经济业务如下： (1)购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。 (2)购进办公室装修

admin2016-08-01 36

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2014年8月有关经济业务如下：
(1)购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。
(2)购进办公室装修用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。
(3)提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，另收取保价费2220元。
(4)提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。
(5)提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另收取货物逾期保管费21200元。
已知：交通运输业服务增值税税率为11％，物流辅助服务增值税税率为6％，上期留抵增值税税额6800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

选项 A、116600×(1＋6％)×6％＝7415．76(元)
B、116600×6％＝6996(元)
C、(116600＋21200)×6％＝8268(元)
D、(116600＋21200)÷(1＋6％)×6％＝7800(元)

答案D

解析销售额是指纳税人提供应税服务向购买方收取的全部价款和价外费用，即为(116600＋21200)元。增值税是价外税，计算销项税额时，销售额应不含增值税税款，即为(116600＋21200)÷(1＋6％)。因此，甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额＝(116600＋+21200)÷(1＋6％)×6％＝7800(元)。

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/693oFFFM

本试题收录于：初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

下列各项中，属于经济法主体违反经济法可能承担的民事责任形式有()。

下列纠纷不适用仲裁方式解决的有()。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有()。

根据《公司法》的规定，下列人员中，可以担任有限责任公司监事的是()。

关于个人独资企业投资人及其债务责任的下列表述中，正确的是()。

除涉及闻家秘密的外，仲裁应公开进行。()

某渔业公司2008年拥有捕捞船5艘，每艘净吨位20.6吨；非机动驳船2艘，每艘净吨位10吨；机动补给船1艘，净吨位15.2吨；机动运输船10艘，每艘净吨位7.5吨。当地船舶适用年税额为每吨3元，该公司当年应缴纳车船税()元。

原告同时向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由这些法院的共同上级法院指定管辖。()

哮喘持续多长时间，即可诊断为哮喘持续状态

环境承载力是生态系统在维持生命机体的再生能力、适应能力和更新能力的前提F，承受有机体数量的限度。根据上述定义，下列不属于保护环境承载力措施的是()。

下列对胰岛素药理作用的叙述，正确的是

慢性支气管炎的缓解期，时间应是

(2006年)某物质的内能只是温度的函数，且遵守关系式：U=125+0．125tkJ，此物质的温度由100℃升高到200℃。温度每变化1℃所做的功δW／dt=0．46kJ／℃，此过程中该物质与外界传递的热量是()kJ。

忠于职守、爱国敬业体现在()。

下列不属于出境领队的职责的是()。

简述亨利.摩尔雕塑的艺术风格。

简述动机的驱力理论。