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某工业企业2018年度全年销售收入为1 000万元,转让无形资产所有权收入100 万元,提供加工劳务收入150万元,变卖固定资产收入30万元,视同销售收入500万元,当年发生业务招待费12万元,则该企业2018年度所得税前可以扣除的业务招待费用为(
某工业企业2018年度全年销售收入为1 000万元,转让无形资产所有权收入100 万元,提供加工劳务收入150万元,变卖固定资产收入30万元,视同销售收入500万元,当年发生业务招待费12万元,则该企业2018年度所得税前可以扣除的业务招待费用为(
admin
2022-07-26
33
问题
某工业企业2018年度全年销售收入为1 000万元,转让无形资产所有权收入100 万元,提供加工劳务收入150万元,变卖固定资产收入30万元,视同销售收入500万元,当年发生业务招待费12万元,则该企业2018年度所得税前可以扣除的业务招待费用为( )万元。
选项
A、6.25
B、6.4
C、7.2
D、8.25
答案
C
解析
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。转让无形资产和变卖固定资产取得的收入,属于营业外收入或资产处置损益,不作为扣除限额基数。业务招待费扣除限额=(1 000+1 50+500)×5‰=8.25(万元)>12×60%=7.2(万元),可以扣除的业务招待费为两者较小者,即7.2万元。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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