位于市区的某房地产企业利用原划拨土地建造写字楼,2009年发生的相关业务如下: (1)按照国家有关规定补交土地出让金5000万元,缴纳相关费用200万元; (2)写字楼开发成本3500万元,另发生装修费用500万元; (3)写字楼开发费用

admin2012-03-06  25

问题 位于市区的某房地产企业利用原划拨土地建造写字楼,2009年发生的相关业务如下:
   (1)按照国家有关规定补交土地出让金5000万元,缴纳相关费用200万元;
   (2)写字楼开发成本3500万元,另发生装修费用500万元;
   (3)写字楼开发费用为640万元,其中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明);
   (4)写字楼6月份竣工验收,将总建筑面积的50%销售,签订销售合同,取得销售收入12000万元;将剩余写字楼中50%的建筑面积转为自用。
   (其他相关资料:该企业所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用。)
   要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
企业应缴纳的土地增值税。

选项

答案加计扣除项目=(2600+2000)×20%=920(万元) 扣除项目合计=2600+2000+460+660+920=6640(万元) 增值税率=(12000-6640)÷6640×100%=80.72% 应缴纳的土地增值税=(12000-6640)×40%-6640×5%=1812(万元)

解析
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