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某企业20×6年的会计利润为120万元，当年发生公益救济性捐赠20万元，购买投资额为30万元的环境保护专用设备并用于生产生活。假设当年无其他调整项目，该企业20×6年应缴纳企业所得税( )万元(适用企业所得税税率为25％)。
某企业20×6年的会计利润为120万元，当年发生公益救济性捐赠20万元，购买投资额为30万元的环境保护专用设备并用于生产生活。假设当年无其他调整项目，该企业20×6年应缴纳企业所得税( )万元(适用企业所得税税率为25％)。
admin
2020-11-20
41
问题
某企业20×6年的会计利润为120万元，当年发生公益救济性捐赠20万元，购买投资额为30万元的环境保护专用设备并用于生产生活。假设当年无其他调整项目，该企业20×6年应缴纳企业所得税( )万元(适用企业所得税税率为25％)。
选项
A、19．4
B、28．4
C、30
D、31．4
答案
B
解析
企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予扣除。捐赠限额=120×12％=14．4(万元)，应纳税所得额=120+(20-14．4)=125．6(万元)，应纳税额=125．6×25％-30×10％=31．4-3=28．4(万元)(30×10％适用的是税收优惠抵免应纳税额的规定)。
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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