首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为上市公司,增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%;适用企业所得税税率为25%;按净利润的10%提取盈余公积。2013年度实现利润总额2000万元,2013年度的财务报告于2014年1月10日编制完成,批准报出日为2014年4月20日。2013年度
甲公司为上市公司,增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%;适用企业所得税税率为25%;按净利润的10%提取盈余公积。2013年度实现利润总额2000万元,2013年度的财务报告于2014年1月10日编制完成,批准报出日为2014年4月20日。2013年度
admin
2016-04-21
33
问题
甲公司为上市公司,增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%;适用企业所得税税率为25%;按净利润的10%提取盈余公积。2013年度实现利润总额2000万元,2013年度的财务报告于2014年1月10日编制完成,批准报出日为2014年4月20日。2013年度的企业所得税汇算清缴工作于2014年3月25日结束。
甲公司2014年1月1日至4月20日,发生如下会计事项:
(1)1月8日,公司办公楼因电线短路引发火灾,造成办公楼严重损坏,直接经济损失230万元。
(2)2月20日,注册会计师在审计时发现,公司2013年10月15日与乙企业签订协议,采用支付手续费方式委托乙企业销售设备400台,每台不含税售价为10万元,按售价5‰支付手续费。至2013年12月31日,公司累计向乙企业发出设备400台,收到乙企业转来的代销清单注明已销售设备300台,公司按销售400台确认销售收入和增值税销项税额,并结算手续费,结转销售成本。每台设备的账面成本为8万元;至审计日,公司尚未收到乙企业销售设备的款项。2013年12月31日,公司同类设备的存货跌价准备计提比例为10%。假定税法按代销清单注明的销售金额确认收入的实现。
(3)2月20日,注册会计师在审计时发现,公司2013年9月20日与丙企业签订一项大型设备制造合同,合同总造价1200万元,于2013年10月1日开工,至2014年3月31日完工交货。至2013年12月31日,该合同累计发生支出240万元,与丙企业已结算合同价款360万元,实际收到货款702万元。2013年12月31日,公司按50%的完工进度确认收入,按实际发生的支出确认费用,未确认合同预计损失准备。在审计时,注册会计师预计合同尚需发生成本720万元,据此确认合同完工进度为25%,无需计提合同预计损失准备。假定税法按完工进度确认收入的实现。
(4)3月8日,董事会决定自2014年1月1日起将公司位于城区的一幢已出租建筑物的核算由成本模式改为公允价值模式。该建筑物系2013年1月20日投入使用并对外出租,入账时初始成本为3868万元,市场售价为4800万元;预计使用年限为20年,预计净残值为40万元,采用年限平均法计提折旧,与税法规定相同;年租金为360万元,按月收取;2014年1月1日该建筑物的市场售价为5000万元。
(5)3月15日,甲公司决定以2400万元收购丁上市公司股权。该项股权收购完成后,甲公司将拥有丁上市公司有表决权股份的10%。甲公司认同上述经注册会计师审计发现的问题并作相应的会计调整处理。
根据上述资料,回答下列问题:
甲公司在对2014年1月1日至4月20日发生的上述事项进行会计处理后,应在原已编制的2013年12月31日资产负债表中增加( )。
选项
A、“递延所得税负债”162万元
B、“递延所得税资产”75.9万元
C、“递延所得税负债”211.5万元
D、“递延所得税资产”20万元
答案
D
解析
根据事项(2)和(3)的调整分录可知,递延所得税资产应增加的金额=20(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/2c12FFFM
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
关于证券公司股东出资的规定,以下说法错误的有()。Ⅰ.证券公司股东只能用货币出资Ⅱ.证券公司的债权人可以将其债权转为证券公司股权Ⅲ.证券公司股东的货币财产出资总额不得超过证券公司注册资本的30%Ⅳ.证券公司股东的出资可以聘请不具
下列属于利用未公开信息交易罪主体的有()。Ⅰ.证券公司从业人员Ⅱ.中国证券业协会工作人员Ⅲ.商业银行从业人员Ⅳ.期货交易所从业人员
根据证券法规定,公司公开发行新股,应当符合的条件有()。Ⅰ.具备健全且运行良好的组织机构Ⅱ.具有持续盈利能力,财务状况良好Ⅲ.最近3年财务会计文件无虚假记载Ⅳ.最近1年无重大违法行为
下列有关法律主体的说法,错误的是()。
证券自营业务的含义包括()。Ⅰ.经证监会批准Ⅱ.以营利为目的Ⅲ.净资本不得低于5000万元人民币Ⅳ.能够任意买卖有价证券
直投子公司及其下属机构、直投基金在有效控制风险、保持流动性的前提下,可以以现金管理为目的,将闲置资金投资于()。
关于操纵证券期货市场的刑事责任,下列说法正确的有()。Ⅰ.本罪的主体是一般主体,单位也能成为犯罪的主体Ⅱ.本罪的主观方面为故意,且以获取不正当利益或者转嫁风险为目的Ⅲ.本罪侵害了国家证券、期货管理制度和投资者的合法权益Ⅳ.本罪的
外商投资企业用从税后利润提取的职工奖励及福利基金支付职工的非经常性奖金,应借记的科目是()。
随机试题
前置胎盘患者产后易发出血的原因是( )。
作用时间最长的H1受体阻断药用于失眠的H1受体阻断药是
B细胞表面特有的标志是
下列情况标书中,可能有效的是()。
下列关于基坑开挖作业的说法中,正确的有()。
发行人必须在成交(即收到股款)后的规定日期内,交付所售出的股份(即交收);否则,发行人应负违约责任。()
在R&D项目管理实施过程中,()是项目生命周期中时间最长、完成的工作量最大、资源消耗最多的阶段。
被撤销的民事行为从撤销时开始无效。()
Theengineersaresobusythattheyhavezerotimeforoutdoorsportsactivities,______theyhavetheinterest.
Whatdoactivistsworryabout?Accordingtothepassage,people’sattitudetowardthecureofAIDSis______
最新回复
(
0
)