某百货大楼是增值税一般纳税人。本月取得商品零售总收入90万元,代销商品手续费8万元;四楼经营快餐城取得收入4万元,五楼开设游艺厅取得收入5万元,其各层的营业额分别核算。计算该企业本月应纳的增值税和营业税。根据上述资料,回答下列问题。 该百货大楼增值税计税

admin2013-05-11  30

问题 某百货大楼是增值税一般纳税人。本月取得商品零售总收入90万元,代销商品手续费8万元;四楼经营快餐城取得收入4万元,五楼开设游艺厅取得收入5万元,其各层的营业额分别核算。计算该企业本月应纳的增值税和营业税。根据上述资料,回答下列问题。
该百货大楼增值税计税依据是(      )。

选项 A、90万元
B、76.92万元
C、98万元
D、107万元

答案B

解析 增值税计税依据是不含税销售额,而该百货大楼的取得的商品零售总收入90万元是含税收入,换算为不含税收入=90÷(1+17%)=76.92。
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