某电器生产企业为增值税一般纳税人,2016年度会计自行核算取得营业收入25000万元、营业外收入3000万元、投资收益1000万元,扣除营业成本12000万元、营业外支出1000万元、税金及附加300万元、管理费用6000万元、销售费用5000万元、财务费

admin2019-03-20  30

问题 某电器生产企业为增值税一般纳税人,2016年度会计自行核算取得营业收入25000万元、营业外收入3000万元、投资收益1000万元,扣除营业成本12000万元、营业外支出1000万元、税金及附加300万元、管理费用6000万元、销售费用5000万元、财务费用2000万元,企业自行核算实现年度利润总额2700万元。2017年初聘请某会计师事务所进行审计,发现如下问题:
    (1)2月28日企业签订租赁合同将一处价值600万元的仓库对外出租,取得不含税租金收入
    30万元,未计算缴纳房产税和印花税。
计算利息支出应调整的应纳税所得额。

选项

答案利息支出的扣除限额=2000×2×5%=200(万元)<实际发生额300万元,需要纳税调增=300-200=100(万元)。

解析
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