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某制造厂是增值税小规模纳税人,2014年2月份销售自产的零配件,取得销售收入80000元;销售使用过的旧设备(作为固定资产管理),取得收入40000元;销售使用过的物品(作为存货管理),取得收入30000元。当月发生电费15000元,取得电力公司开具的发票
某制造厂是增值税小规模纳税人,2014年2月份销售自产的零配件,取得销售收入80000元;销售使用过的旧设备(作为固定资产管理),取得收入40000元;销售使用过的物品(作为存货管理),取得收入30000元。当月发生电费15000元,取得电力公司开具的发票
admin
2022-10-11
41
问题
某制造厂是增值税小规模纳税人,2014年2月份销售自产的零配件,取得销售收入80000元;销售使用过的旧设备(作为固定资产管理),取得收入40000元;销售使用过的物品(作为存货管理),取得收入30000元。当月发生电费15000元,取得电力公司开具的发票。则该制造厂当月应缴纳的增值税为( )元。
选项
A、1430.59
B、2919.37
C、3980.59
D、4368.93
答案
C
解析
销售产品应纳增值税=80000÷(1+3%)×3%=2330.10元;小规模纳税人销售使用过的固定资产,应纳增值税=40000÷(1+3%)×2%=776.70元;小规模纳税人销售使用过的其他物品,应纳增值税=30000÷(1+3%)×3%=873.79元;应纳增值税合计=2330.1+776.7+873.79=3980.59(元)。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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