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  3. 某金属冶炼联合企业(增值税一般纳税人)2009年12月发生下列业务： (1)开采铜矿石40000吨； (2)采用托收承付方式销售铜矿石480吨，每吨不含税售价为150元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到； (3)销售铜矿石精粉60

某金属冶炼联合企业(增值税一般纳税人)2009年12月发生下列业务： (1)开采铜矿石40000吨； (2)采用托收承付方式销售铜矿石480吨，每吨不含税售价为150元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到； (3)销售铜矿石精粉60

admin2010-06-19  33
问题 某金属冶炼联合企业(增值税一般纳税人)2009年12月发生下列业务：
   (1)开采铜矿石40000吨；
   (2)采用托收承付方式销售铜矿石480吨，每吨不含税售价为150元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到；
   (3)销售铜矿石精粉60吨，每吨不含税售价为1000元，款项已收到；把自产同种铜矿石精粉56吨用于等价交换原煤，取得原煤专用发票注明价款56000元，该铜矿石原矿与铜矿石精粉的选矿比为l:0.8；
   (4)采用分期收款方式向某金属矿石选厂销售铜矿石2400吨，每吨不含税单价
本月应缴纳车辆购置税为(    )元。   
选项 A、23529.41     
B、23539.41
C、23549.41     
D、23559.41
答案A
解析 (1) 本期销项税
   =480×150×17％+60×1000×17％+56000×17％+372000÷2×17％
   =63580(元)
   (2) 本期应纳增值税
   本期进项税
   =56000×17％+15200+14520
   =39240(元)
   本期应纳增值税
   =63580-39240
   =24340(元)
   (3) 本期应纳资源税
   本期应纳资源税
   =480×5.5+(60+56)÷0.8×5.5+2400×5.5÷2
   =10037.5(元
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