某生产农用挖掘机的农机厂为增值税一般纳税人，2016年3月生产销售农用挖掘机，取得不含税销售收入50万元，为农民修理农用挖掘机取得的修理费现金收入为10万元。当月外购零配件取得增值税专用发票上注明的税款为3．4万元，已通过认证并允许当月抵扣。则该厂3月份应

admin2017-05-09 26

问题某生产农用挖掘机的农机厂为增值税一般纳税人，2016年3月生产销售农用挖掘机，取得不含税销售收入50万元，为农民修理农用挖掘机取得的修理费现金收入为10万元。当月外购零配件取得增值税专用发票上注明的税款为3．4万元，已通过认证并允许当月抵扣。则该厂3月份应纳增值税为( )万元。

选项 A、4．25
B、4．4
C、4．55
D、6．8

答案C

解析本题考核增值税一般纳税人销售农机适用13％的低税率，提供修理修配劳务适用17％的基本税率。3月份该农机厂应纳增值税=50×13％+10÷(1+17％)×17％-3．4=4．55(万元)。

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税法一

税务师职业资格

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