2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1 000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月直接支付给员工个人劳务费3 000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额( )万元。

admin2022-08-01 23

问题 2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1 000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月直接支付给员工个人劳务费3 000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额( )万元。

选项 A、56．98
B、55．97
C、60．00
D、54．96

答案A

解析企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。职工福利费税前扣除限额=(1 000+0．3×12×6)×14％=143．02(万元)＜实际发生额200万元，应调增应纳税所得额=200-143．02=56．98(万元)。

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/k4Y2FFFM

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

某企业有房产原值1200万元，2014年6月1日将其中的40％用于对外投资，不承担投资风险，投资期限为3年，当年取得固定收入24万元。已知当地政府规定的扣除比例为20％，该企业2014年度应缴纳的房产税为()元。

企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85％，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以选择按以下()规定处理。

2011年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元(该财产的净值为50万元)，该公司应扣缴企业所得税()万元。

依照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是()。

商业银行超过国家利率支付给储户的揽储奖金的个人所得税，按()所得纳税。

关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有()。

境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2014年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2014年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。

最短的胎头径线是枕先露胎头到达盆底俯屈后以哪条径线适应产道继续下降

由胰岛A细胞分泌的激素是

某患者疑为科雷氏(Colles’s)骨折，请选择合适的摄影体位

男性，30岁，幼时曾确诊哮喘，经治疗，已能长期控制。目前因哮喘重度复发入院治疗，经正规治疗病情缓解，仅偶有胸闷，出院时医生嘱咐。患者须严禁应用下述哪种药物()。

水库水位和隧洞闸门开度保持不变时，隧洞中的水流为()。

金融犯罪成立的前提和基础是()。

已经学习了质量与能量、热与体积、遗传结构与变异的关系，现在来学习需求与价格的关系，这是______学习。

“不愤不启，不悱不发”说明人的情绪的两极()。

如果该省的卫生机构数按照医院、卫生防疫站和妇幼保健站数的总和来统计，那么B市和E市的卫生机构数的总和是多少个?()如果该省要求医护人员的比例至少达到1:1，那么如果各市医生人数保持不变，最缺注册护士的是哪个市?()