首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
李先生2013年1月1日与该市的金鑫钢铁铸造厂签订承包合同,经营期限10年,承包费每年20万元。合同规定,承包期内不得改变名称,仍以金鑫钢铁铸造厂的名义对外从事经营业务,李先生对经营成果享有所有权,上缴的承包费在每年的经营成果中支付。该企业为增值税一般纳税
李先生2013年1月1日与该市的金鑫钢铁铸造厂签订承包合同,经营期限10年,承包费每年20万元。合同规定,承包期内不得改变名称,仍以金鑫钢铁铸造厂的名义对外从事经营业务,李先生对经营成果享有所有权,上缴的承包费在每年的经营成果中支付。该企业为增值税一般纳税
admin
2014-01-25
36
问题
李先生2013年1月1日与该市的金鑫钢铁铸造厂签订承包合同,经营期限10年,承包费每年20万元。合同规定,承包期内不得改变名称,仍以金鑫钢铁铸造厂的名义对外从事经营业务,李先生对经营成果享有所有权,上缴的承包费在每年的经营成果中支付。该企业为增值税一般纳税人,主营设备生产销售业务,资产总额750万元。2013年李先生的经营成果如下:
(1)销售自产钢铁设备,开具普通发票共计304.2万元;
(2)取得仓库出租收入20万元;
(3)购买生产用原材料,取得增值税专用发票上注明税款15.6万元。购买包装箱,取得专用发票上注明价款40万元、增值税6.80万元;
(4)销售、管理费用合计65万元,其中业务招待费5万元,广告费36万元,业务宣传费3万元;
(5)其他与经营相关的成本费用67.38万元(含印花税);
(6)年均雇佣职工30人,支付年工资总额74万元;包含李先生每月领取工资0.80万元。实际发生福利费9.21万元,实际发生工会经费1.48万元,实际发生职工教育经费2.05万元;
(7)2013年经税务机关核定的亏损额为35.82万元。
(8)李先生个人购买“打包”债权实际支出为40万元,2013年3月处置该债权的40%,处置收入25万元,在债权处置过程中发生评估费用2万元。
(其他资料:上述所列的工资、三项经费不包含在成本费用中。)
要求:根据以上资料和税法有关规定,回答下列问题:
该钢铁铸造厂应缴纳企业所得税( )万元。
选项
A、5.32
B、4.52
C、5.12
D、6.02
答案
C
解析
应缴纳企业所得税=(280—3.28—61.4—86.514—67.38—35.82)×20%=25.58×20%=5.12(万元)
【提示】金鑫钢铁铸造厂具备小型微利企业的标准,即企业类型为工业企业,年度应纳税所得顿不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元,因此适用20%的优惠税率。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/zl72FFFM
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
企业2010年度下列事项的涉税处理符合企业所得税相关法规的有()。(2011年)
注册税务师代理审查资源税时,下列表述中正确的有()。
下列普通或专用发票,应到地方税务局领购的有()。
下列有关来源于中国境内、境外所得的确定原则的表述中,正确的有()。(2009年)
有关销售自己使用过的固定资产应缴的增值税,下列说法正确的有()。
税务师对某企业应纳消费税进行审查时,发现该企业向其关联企业转让产品时,价格明显偏低且无正当理由,税务师应建议该企业按照()进行调整。
某生产企业(增值税一般纳税人)2018年8月采购和销售货物支付运费取得相关抵扣凭证如下:1张一般纳税人开具的增值税专用发票,运费10万元;1张税务机关代小规模纳税人开具的增值税专用发票,注明运费8万元,另购进生产免税项目所用材料,取得的铁路部门开具的增值税
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为16%,退税税率为13%。2019年3月有关经营业务为:购买原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,外购货物准予抵扣进项税额32万元通过认证。上期期末留抵税款26万元。本月内销货物不含
下列关于账簿、凭证管理的表述,正确的是()。
对《个人所得税纳税申报表》中“允许扣除的费用额”填表内容理解错误的有()。
随机试题
牙隐裂后会出现
患者,女,28岁。因患系统性红斑狼疮两次住院。本次住院面部红斑明显,有少许鳞屑,尿常规阴性,肾功能正常,血抗核抗体阳性,抗双链-DNA抗体阳性。下列哪项是目前筛选本病的主要指标
(2009年考试真题)目前,证券交易所只有连续竞价的竞价方式。()
2017年1月1日,甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内乙公司持有的A公司70%股权(系乙公司2015年1月1日从集团外部取得)。为取得该股权,甲公司增发1000万股普通股股票,每股面值为1元,每股公允价值为8元;另支付承销商佣金50万元。甲公司取得该
企业出租固定资产所取得的租金收入应作为()处理。
荷马时代的社会与迈锡尼时代相比较,遍及希腊的氏族部落完全淹没了迈锡尼文明。但生产力却有很大的提高,突出表现在希腊已进入()。
结合材料回答问题:材料1习近平指出,有人问,新常态是一个好状态还是一个坏状态?这种问法是不科学的。新常态是一个客观状态,是我国经济发展到今天这个阶段必然会出现的一种状态,是一种内在必然性,并没有好坏之分,我们要因势而谋、因势而动、因势而进。
交换寄存器SI、DI的内容,正确的程序段是( )。
Thefirsttenamendments,knownas______,wereaddedtotheConstitutionin1791.
Housingofficialssaythatlatelytheyarenoticingsomethingdifferent:Studentsseemtolackthewill,andskill,toaddresst
最新回复
(
0
)