某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为16％，退税税率为13％。2019年3月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额32万元通过认证。上期期末留抵税款26万元。本月内销货物不含

admin2019-11-06 35

问题某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为16％，退税税率为13％。2019年3月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额32万元通过认证。上期期末留抵税款26万元。本月内销货物不含增值税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为( )万元。

选项 A、4．2
B、17
C、20．8
D、36．6

答案C

解析不得免征和抵扣税额=260× (16％一13％)=7．8(万元)。不得免征和抵扣税额抵减额=100×(16％一13％)=3(万元)。应纳税额=100×16％一[32+26一(7．8—3)] =-37．2(万元)。“免、抵、退税额”=(260一100)×13％=20．8(万元)。应退税额=20．8(万元)。

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/vTU2FFFM

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

行政行为是行政主体实施行政管理和服务活动、行使行政职权或履行行政服务职能过程中所作出的具有法律意义的、旨在产生某种行政法律效果的行为。下列各项中，属于其特征的有()。

下列关于行政法律关系特征的说法中，不正确的有()。

甲以分期付款方式购买乙的房屋，将自己的汽车押给乙作为购房的担保。双方约定，担保期间该车仍由甲使用。房屋产权变更登记于甲付清最后一笔房款后办理。下列关于本案当事人之间法律关系的说法中，正确的是()。

量刑是人民法院行使审判权的内容之一。根据《中华人民共和国刑法》《中华人民共和国刑事诉讼法》规定，可以由基层人民法院作出裁判的有()。

下列关于行政许可和行政确认的表述中，正确的是()。

根据《最高人民法院关于办理减刑、假释案件具体应用法律的规定》，下列关于减刑的表述中错误的是()。

2月4日，乙将设备出租给甲，租期5个月。5月3日，乙拟将该设备卖与A。根据合同法律制度的规定，下列表述正确的是()。

城镇土地使用税的纳税人以(　　)的土地面积为计税依据。

注册税务师在进行房地产开发企业土地增值税清算时，对房地产开发企业将自行开发的房地产用于()的，应确认相应的收入，计算缴纳土地增值税。

黄铜手工电弧焊时应选用下列哪种焊条?()

将十进制图53转换成二进制数为________。

在Excel工作表中，表示Sheet2中第2行、第5列的单元格的绝对引用地址形式是______。

我国《民法通则》规定：长期诉讼时效期间为20年，从知道或应当知道权利被侵害时起计算。()

防风在痛泻要方中的作用是

某区公安分局与工商局共同对李某作出处罚决定，对于李某不服欲提起行政赔偿请求，本案行政赔偿义务机关是()。

《国务院办公厅关于加强基础设施工程质量管理的通知》(国办发[1999]16号)要求，为了加强公益性建设项目的验收管理，必须执行()。

对心理咨询中保密原则，下列表述正确的是()。(2004年12月三级真题)

根据《担保法》的规定，下列各主体中不能作为一般债务保证人的是()。

涉税服务实务

税务师职业资格

行政行为是行政主体实施行政管理和服务活动、行使行政职权或履行行政服务职能过程中所作出的具有法律意义的、旨在产生某种行政法律效果的行为。下列各项中，属于其特征的有()。

下列关于行政法律关系特征的说法中，不正确的有()。

甲以分期付款方式购买乙的房屋，将自己的汽车押给乙作为购房的担保。双方约定，担保期间该车仍由甲使用。房屋产权变更登记于甲付清最后一笔房款后办理。下列关于本案当事人之间法律关系的说法中，正确的是()。

量刑是人民法院行使审判权的内容之一。根据《中华人民共和国刑法》《中华人民共和国刑事诉讼法》规定，可以由基层人民法院作出裁判的有()。

下列关于行政许可和行政确认的表述中，正确的是()。

根据《最高人民法院关于办理减刑、假释案件具体应用法律的规定》，下列关于减刑的表述中错误的是()。

2月4日，乙将设备出租给甲，租期5个月。5月3日，乙拟将该设备卖与A。根据合同法律制度的规定，下列表述正确的是()。

城镇土地使用税的纳税人以( )的土地面积为计税依据。

注册税务师在进行房地产开发企业土地增值税清算时，对房地产开发企业将自行开发的房地产用于()的，应确认相应的收入，计算缴纳土地增值税。

黄铜手工电弧焊时应选用下列哪种焊条?()

将十进制图53转换成二进制数为________。

在Excel工作表中，表示Sheet2中第2行、第5列的单元格的绝对引用地址形式是______。

我国《民法通则》规定：长期诉讼时效期间为20年，从知道或应当知道权利被侵害时起计算。()

防风在痛泻要方中的作用是

某区公安分局与工商局共同对李某作出处罚决定，对于李某不服欲提起行政赔偿请求，本案行政赔偿义务机关是()。

《国务院办公厅关于加强基础设施工程质量管理的通知》(国办发[1999]16号)要求，为了加强公益性建设项目的验收管理，必须执行()。

对心理咨询中保密原则，下列表述正确的是()。(2004年12月三级真题)

根据《担保法》的规定，下列各主体中不能作为一般债务保证人的是()。

城镇土地使用税的纳税人以(　　)的土地面积为计税依据。