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天津市安路汽车租赁公司是一家专门从事汽车租赁服务的公司,属于小规模纳税人。 2014年10月发生如下业务: (1)10月安路公司取得散客汽车租赁收入85万元(含税),另收取客户支付的超时违约金3万元和汽车额外清理费用1万元。 (2)
天津市安路汽车租赁公司是一家专门从事汽车租赁服务的公司,属于小规模纳税人。 2014年10月发生如下业务: (1)10月安路公司取得散客汽车租赁收入85万元(含税),另收取客户支付的超时违约金3万元和汽车额外清理费用1万元。 (2)
admin
2016-02-29
26
问题
天津市安路汽车租赁公司是一家专门从事汽车租赁服务的公司,属于小规模纳税人。
2014年10月发生如下业务:
(1)10月安路公司取得散客汽车租赁收入85万元(含税),另收取客户支付的超时违约金3万元和汽车额外清理费用1万元。
(2)10月与某婚庆公司达成租车协议,将公司上月购入的一辆高端宾利车租赁给婚庆公司,租赁期间为3年,公司当月收取婚庆公司预付的第一年的租金30万元。
(3)10月经公司管理层批准,将一套市场价值50万元房产无偿奖励给公司上年度有突出奉献的员工。该房产公司购置原价为40万元。要求上述内容,请回答以下问题:
(1)请计算当月与婚庆公司签订的租车协议应纳增值税,并说明理由。
(2)请分析公司将房产奖励给员工应纳的营业税,并说明理由。
(3)请计算安路公司2014年10月应缴纳的城建税及教育费附加。
选项
答案
(1)安路公司取得的预付租金应纳增值税=30×3%=0.9(万元) 根据税法规定,纳税人提供有形动产租赁服务,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 (2)安路公司将房产奖励给员工应纳的营业税=(50-40)×5%=0.5(万元) 根据税法规定,单位或个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或个人,视同发生应税行为按规定征收营业税。所以安心公司应视同销售房产计算营业税。企业转让外购的不动产,应该按差额纳税。 (3)取得散客汽车租赁收入应缴纳增值税=(85+3+1)÷(1+3%)×3%=2.59(万元) 应缴城建税教育费附加=(2.59+0.9+0.5)×(7%+3%)=0.4(万元)
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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