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某摩托车生产企业是增值税一般纳税人,从事摩托车的生产、销售。2015年3月,该企业发生下列业务: (1)购进机器修理配件一批,取得增值税专用发票上注明的价款为50万元,税额8.5万元:支付运费价款和税额共2.22万元,取得运输部门开具的增值税专用发
某摩托车生产企业是增值税一般纳税人,从事摩托车的生产、销售。2015年3月,该企业发生下列业务: (1)购进机器修理配件一批,取得增值税专用发票上注明的价款为50万元,税额8.5万元:支付运费价款和税额共2.22万元,取得运输部门开具的增值税专用发
admin
2019-07-08
38
问题
某摩托车生产企业是增值税一般纳税人,从事摩托车的生产、销售。2015年3月,该企业发生下列业务:
(1)购进机器修理配件一批,取得增值税专用发票上注明的价款为50万元,税额8.5万元:支付运费价款和税额共2.22万元,取得运输部门开具的增值税专用发票。
(2)购入钢材,取得增值税专用发票上注明的价款为5 000万元,税额850万元。
(3)本月销售自产摩托车取得含税销售额29 250万元,同时收取装卸费11.7万元,开具普通发票。
(4)将自产A型摩托车10辆作为投资入股提供给其他单位,每辆成本15万元,同类车型每辆平均售价22万(不含税),最高售价25万元(不含税)。
已知:摩托车的消费税税率和成本利润率均为5%;相关发票已经主管税务机关认证。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题:
下列说法正确的是( )。
选项
A、该企业当期的销项税额为4 277.2万元
B、该企业当期的销项税额为4 289.1万元
C、该企业当期的进项税额为858.64万元
D、该企业当期的进项税额为858.72万元
答案
B,D
解析
该企业当期的销项税额:(29 250+11.7)÷(1+17%)×17%+22×10×17%=4 289.1(万元);该企业当期的进项税额=8.5+2.22÷(1+11%)×11%+850=858.72(万元)。
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