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  3. 王先生以200万元在某市投资设立一家有限责任公司，由于公司业务扩大，需要大量流动资金。但公司无法从金融机构取得贷款。2016年7月1日王先生通过住房抵押以个人名义按年利率6．5％，向银行取得贷款500万元，期限半年，取得贷款后，王先生全部交给有限责任公司使

王先生以200万元在某市投资设立一家有限责任公司，由于公司业务扩大，需要大量流动资金。但公司无法从金融机构取得贷款。2016年7月1日王先生通过住房抵押以个人名义按年利率6．5％，向银行取得贷款500万元，期限半年，取得贷款后，王先生全部交给有限责任公司使

admin2021-11-01  63
问题 王先生以200万元在某市投资设立一家有限责任公司，由于公司业务扩大，需要大量流动资金。但公司无法从金融机构取得贷款。2016年7月1日王先生通过住房抵押以个人名义按年利率6．5％，向银行取得贷款500万元，期限半年，取得贷款后，王先生全部交给有限责任公司使用，银行同期同类贷款利率为6．5％。
假定有限责任公司向王先生按银行贷款利率支付利息，2016年允许企业所得税扣除金额为多少，应如何办理。
选项
答案如果公司成立时间为2016年1月1日，关联债资比例=(500×6)÷(200×12)=1．25，未超标。 支付的利息允许全额扣除。如果公司成立时间为2016年7月1日，关联债资比例=(500×6)÷(200×6)=2．5，超标。 税前可以扣除的利息支出=200×2×6．5％÷12×6=13(万元)。 王先生应自行缴纳税款并向税务局申请代开发票，企业凭发票可以税前扣除。
解析
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