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  3. 某生产企业2014年8月内销货物600万元，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万元，当月外销货物离岸价为1000万元。该货物的增值税税率是17％，退税率是13％。可能涉及的会计分录是( )。

某生产企业2014年8月内销货物600万元，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万元，当月外销货物离岸价为1000万元。该货物的增值税税率是17％，退税率是13％。可能涉及的会计分录是( )。

admin2016-02-29  39
问题 某生产企业2014年8月内销货物600万元，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万元，当月外销货物离岸价为1000万元。该货物的增值税税率是17％，退税率是13％。可能涉及的会计分录是(    )。
选项 A、借：其他应收款     130
贷：应交税费一应交增值税(出口退税)    130
B、借：应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)    72
其他应收款    58
贷：应交税费一应交增值税(出口退税)    130
C、借：库存商    40
贷：应交税费一应交增值税(进项税额转出)    40
D、借：应交税费一未交增值税    58
贷：应交税费一应交增值税(出口退税)    58
答案B
解析 应纳增值税税额＝600×17％－[200－1000×(17％－13％)]＝－58(万元)。免抵退税额＝1000×13％＝130(万元)。应退税额＝58(万元)，免抵税额＝130－58＝72(万元)
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