某电视机厂(增值税一般纳税人)，2009年1月发生下列业务：销售A型电视机120台，每台售价0.3万元(不含税价)，开具增值税专用发票上注明的销售额36万元，含销售人员奖金2万元，货款收到；购进电子元件一批，取得增值税专用发票注明的销售额20万元，税额3.

admin2014-02-27 44

问题某电视机厂(增值税一般纳税人)，2009年1月发生下列业务：销售A型电视机120台，每台售价0.3万元(不含税价)，开具增值税专用发票上注明的销售额36万元，含销售人员奖金2万元，货款收到；购进电子元件一批，取得增值税专用发票注明的销售额20万元，税额3.4万元，款已付货入库；支付购进电子元件的运杂费2万元，已取得运输专用发票；购进检测设备一台取得专用发票上注明的税额0.68万元；销售给本厂职工A型电视机20台，每台售价0.2万元；代地方政府收取基金2万元；从小规模纳税人处购进一批电子元件，取得增值税专用发票上注明的销售额30万元。
要求：根据以上资料计算电视机厂1月份应缴纳的增值税。(涉税凭证合法且已经税务机关认证)

选项

答案销项税额=36×17%+20×0.3×17%+2÷(1+17%)×17%=7.43(万元) 进项税额=3.4+30×3%+0.68=4.98(万元) 应纳增值税=7.43-4.98=2.45(万元)

解析

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税法

注册会计师

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甲、乙订立承揽合同，甲提供木料，乙为其加工家具。在乙已完成加工工作的50％时，甲通知乙解除合同。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。

张某为筹款经商，以自有的价值20万元的设备为抵押，向甲银行贷款5万元，1个月后又以该设备为抵押，向乙银行贷款10万元，均未办理抵押物登记。如果张某到期不能还款，该设备拍卖所得为12万元，下列说法错误的有()。

根据全国人大常委会有关文件的规定，中国特色社会主义法律体系包括七个法律部门。下列各项中，属于民商法部门的有()。

纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级税务局批准，可以延期纳税3个月；延期纳税3个月以上者，需经地(市)级税务局批准。()

按照增值税税法有关规定，销售折扣可以从销售额中减除。()

内、外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有()。

在装有离合器起动装置的车辆中则安装一个_和_，以防止未踩下离合器踏板就起动起动机。

讨论函数f(x)=的连续性，并指出间断点及其类型．

下列哪项属“假神”的表现

临床上较常见的甲状腺癌是()

根据我国《上市公司发行可转换公司债券实施办法》的规定，可转债自发行之日起()后方可转换为公司股票。

下列各项中，会引起交易性金融资产账面价值发生变化的有()。

作为社会工作三大直接服务方法之一的个案工作，其本质是(　　)。

我国公安民警群体共同的心理定势和价值取向叫做()。

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甲、乙订立承揽合同，甲提供木料，乙为其加工家具。在乙已完成加工工作的50％时，甲通知乙解除合同。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。

张某为筹款经商，以自有的价值20万元的设备为抵押，向甲银行贷款5万元，1个月后又以该设备为抵押，向乙银行贷款10万元，均未办理抵押物登记。如果张某到期不能还款，该设备拍卖所得为12万元，下列说法错误的有()。

根据全国人大常委会有关文件的规定，中国特色社会主义法律体系包括七个法律部门。下列各项中，属于民商法部门的有()。

纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级税务局批准，可以延期纳税3个月；延期纳税3个月以上者，需经地(市)级税务局批准。()

按照增值税税法有关规定，销售折扣可以从销售额中减除。()

内、外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有()。

在装有离合器起动装置的车辆中则安装一个_______和_______，以防止未踩下离合器踏板就起动起动机。

讨论函数f(x)=的连续性，并指出间断点及其类型．

下列哪项属“假神”的表现

临床上较常见的甲状腺癌是()

根据我国《上市公司发行可转换公司债券实施办法》的规定，可转债自发行之日起()后方可转换为公司股票。

下列各项中，会引起交易性金融资产账面价值发生变化的有()。

作为社会工作三大直接服务方法之一的个案工作，其本质是( )。

我国公安民警群体共同的心理定势和价值取向叫做()。

在装有离合器起动装置的车辆中则安装一个_和_，以防止未踩下离合器踏板就起动起动机。

作为社会工作三大直接服务方法之一的个案工作，其本质是(　　)。