中国居民企业A分别控股了甲国B1公司和乙国B2公司，持股比例分别为50％和60％，B1持有丙国Cl公司30％股份，B2持有丁国C2公司40％股份。 (1)C1公司税前利润为1000万元，缴纳了300万元企业所得税。C1公司将当年税后利润全部用于分配，B

admin2019-04-10 45

问题中国居民企业A分别控股了甲国B1公司和乙国B2公司，持股比例分别为50％和60％，B1持有丙国Cl公司30％股份，B2持有丁国C2公司40％股份。
  (1)C1公司税前利润为1000万元，缴纳了300万元企业所得税。C1公司将当年税后利润全部用于分配，B1公司分得2l0万元，并按照丙国的规定缴纳了21万元的预提所得税。
  (2)B1公司当年税前利润2210万元(含从Cl公司分得的股息210万元)，在甲国缴纳企业所得税600万元，之后将税后利润1589万元(2210一2卜600)的80％用于分配，A公司分得635．6万元，并按照甲国的规定缴纳了63．56万元的预提所得税，实际获得572．04万元的净所得。
  (3)C2公司税前利润为2000万元，缴纳了200万元企业所得税。C2公司将当年税后利润全部用于分配，B2公司分得720万元，并按照丁国的规定缴纳了36万元的预提所得税。
  (4)B2公司当年税前利润3720万元(含从C2公司分得的股息720万元)，在乙国缴纳企业所得税450万元，之后将税后利润3234．万元(3720—36—450)全部用于分配，A公司分得1940．4万元，并按照乙国的规定缴纳了97．02万元的预提所得税，实际获得1843．38万元的净所得。
  A公司为进行对B1、B2公司的投资，当年发生的管理费用分别为20万元和30万元。
  要求：请根据上述资料，回答下列问题，如有计算，请计算出合计数。
请计算A公司来自B1公司的应纳税所得额。

选项

答案A公司来自B1公司的应纳税所得额=境外股息、红利税后净所得+该项所得直接缴纳和间接负担的税额之和一计算企业应纳税所得总额时已按税法规定扣除的有关成本费用中与境外所得有关的部分进行对应调整扣除=572．04+311．96—20=864(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/ytIQFFFM

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

下列关于特殊进口货物关税完税价格确定的表述中，符合我国关税规定的有()。

下列收入中，应按金融保险业税目计算缴纳营业税的有()。

税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的是()。

生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退(免)税计税依据是()。

根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是()。

下列项目中不得在应纳税所得额中扣除的有()。

某企业2014年向其主管税务机关申报收入150万元，成本、费用共计160万元，全年亏损10万元。经审核，成本、费用真实，收入无法核准。当地税务机关确定的应税所得率为20％，该企业2014年应缴纳的企业所得税为()。

下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有()。

下列关于“次”的规定，说法正确的有()。

儿童时期病理性骨折最常见的原因是：()

睡眠呼吸暂停综合征主要表现为

磺胺药抗菌机制是

患者久便秘结，欲便不得，嗳气频作，胸胁痞满，甚则腹中胀痛，纳食减少，舌苔薄腻，脉弦。治疗应首选()

小量不保留灌肠适用于

晚期肝癌、肝硬化伴食管一胃底静脉曲张患者的饮食原则是

3～6岁儿童每日食用的蔬菜水果的参考摄入量为()g。

根据下列表，完成下面问题

下面表述不正确的一项是：

设A为3阶矩阵，其特征值为λ1=λ2=-1,λ3=2，对应的线性无关的特征向量为α1,α2,α3，又P=（α1+α3，α2-α3，α3），则P-1A▪P=()。