某国家重点扶持的高新技术企业,2014年会计资料反映情况如下: (1)销售收入5000万元,销售成本4000万元; (2)增值税800万元,营业税金及附加60万元; (3)房屋出租收入70万元; (4)销售费用180万元(其中广告费120万元); (5)管

admin2015-05-19  38

问题 某国家重点扶持的高新技术企业,2014年会计资料反映情况如下:
(1)销售收入5000万元,销售成本4000万元;
(2)增值税800万元,营业税金及附加60万元;
(3)房屋出租收入70万元;
(4)销售费用180万元(其中广告费120万元);
(5)管理费用350万元(其中业务招待费26万元,研究新产品、新技术费用80万元);
(6)财务费用14万元;
(7)收到购买的铁路建设债券利息5万元,从外地联营企业分回利润8.5万元(联营企业适用25%税率);
(8)营业外支出52万元,其中支付某商厦开业赞助费2万元,支付另一企业合同违约金3万元,接受技术监督部门罚款1万元,向受灾地区直接汇款10万元。
要求:
    按下列顺序回答问题,每步均为合计金额:
计算企业所得税前准许扣除的管理费用总和(不包含三新费用加计扣除额);

选项

答案企业所得税前准许扣除的管理费用,其中: 业务招待费税前扣除标准为: (5000+70)×5‰=25.35(万元),实际发生额的60%=26×60%=15.6(万元),准予扣除15.6万元。 税前准予扣除管理费用=350-26+15.6=339.6(万元)

解析
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