首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某县化妆品生产企业为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率为25%。2016年生产经营情况如下: (1)当年销售化妆品给商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售收入6500万元,对应的销售成本为2240万元。 (2)将自产化妆品销售给本单位职工,该批化妆品不
某县化妆品生产企业为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率为25%。2016年生产经营情况如下: (1)当年销售化妆品给商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售收入6500万元,对应的销售成本为2240万元。 (2)将自产化妆品销售给本单位职工,该批化妆品不
admin
2017-11-17
43
问题
某县化妆品生产企业为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率为25%。2016年生产经营情况如下:
(1)当年销售化妆品给商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售收入6500万元,对应的销售成本为2240万元。
(2)将自产化妆品销售给本单位职工,该批化妆品不含税市场价50万元,成本20万元。
(3)当年购进原材料取得增值税专用发票,注明价款2200万元、增值税374万元;向农业生产者购进300万元免税农产品,开具农产品收购发票,另支付运输费22.27万元,取得一般纳税人开具的增值税专用发票;12月购置并实际使用符合规定的安全生产专用设备一台,取得普通发票,注明金额150万元。
(4)当年发生管理费用600万元,其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。
(5)当年发生销售费用700万元,其中含广告费230万元;全年发生财务费用300万元,其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。
(6)取得国债利息收入160万元。
(7)全年计入成本、费用的实发工资总额200万元(属合理范围),实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。
(8)营业外支出共计120万元,其中税收滞纳金10万元,通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。
(其他相关资料:该企业生产的化妆品为高档化妆品,适用的消费税税率为15%,该企业当年缴纳其他准予在企业所得税前扣除的相关税费为1080.75万元;相关发票均已通过税务机关认定,并准许抵扣)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
计算企业所得税应纳税所得额时,下列说法正确的有( )。
选项
A、实际发生的职工福利费无须调整应纳税所得额
B、实际发生的业务招待费应调增应纳税所得额32万元
C、实际发生的职工工会经费应调增应纳税所得额2万元
D、实际发生的职工教育经费应调增应纳税所得额9万元
答案
A,C,D
解析
职工教育经费扣除限额=200×2.5%=5(万元),实际发生了14万元,需要调增应纳税所得额9万元;职工福利费扣除的限额=200×14%=28(万元),实际发生了20万元,不需要调整应纳税所得额;职工工会经费扣除限额=200×2%=4(万元),实际发生了6万元,需要调增应纳税所得额2万元;业务招待费扣除限额=(6500+50)×5‰=32.75(万元),实际发生额的60%=80×60%=48(万元),两者比较,可以税前扣除的业务招待费为32.75万元,应调增应纳税所得额=80-32.75=47.25(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/yj02FFFM
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
下列各项中,不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有()。
一份凭证应纳税额超过500元的,纳税人可采用()的纳税办法。
某中国公民2006年受中方企业委派到某外商投资企业任董事,中方企业每月支付工资2000元,外商投资企业每月支付工资5000元,董事费8000元(交给中方企业),则该个人每月应纳个人所得税()元。
某外籍个人2003年1月10日被派往中国工作三年;2004年3月18回国汇报工作,2004年4月14日复入境,2004年12月19日回国度假;2005年1月21日再一次入境,2005年4月3日到5月20回国履行有关职务;2006年12月12日完成任务回国,
某外国企业在我国境内设立一分支机构,2006年取得下列所得:将本机构财产租赁给境内企业使用取得租金收入60万元,相关费用、税金5万元;本机构自有资金存款利息收入5万元;将自己拥有的专有技术提供给境外企业使用,取得使用费净收益(税后)40万元(境外已纳所得
某集体企业2006年实现利润总额为80万元,其中“营业外支出”列有通过市政府向某受灾地区捐款10万元。企业申报2006年企业所得税时,申报的纳税调整前所得、纳税调整后所得、应纳税所得额分别为100万元、110万元和115万元。2007年5月税务机关进行稽查
1995-2002年该企业应缴纳的企业所得税总和()万元。该企业2003年应纳企业所得税()万元。
设在经济特区的某外商投资企业(先进技术企业),注册资本5000万元(中方与外方的投资比例为7:3),经营期限20年。1995年8月投产,1995年-2002年的生产经营情况见下表:该企业适用的增值税税率17%,企业所得税税率15%(本题不考虑地
下列在中国境内的外籍专家所取得的工资、薪金可免征个人所得税的是()。
2006年12月,中国公民王某从境内本单位取得工资收入2000元,2006年度年终奖5000元。当月从境外A国取得税后工资收入折合人民币17000元,已在境外缴纳所得税3000元。则工某在2006年12月应纳个人所得税()元。
随机试题
A、丁溴东莨菪碱B、溴丙胺太林C、氯化琥珀胆碱D、苯磺酸阿曲库铵E、氢溴酸东莨菪碱()分子中没有季铵盐结构。
患者女,38岁,医生诊断为卵巢癌,今日手术,护士协助患者床上翻身活动应在手术后()
国家建设主管部门为了加强建筑工程质量管理,规范建筑工程施工质量的验收,保证工程质量,制定相应的标准和规范。这些标准、规范主要是从技术角度,为保证房屋建筑各行业专业工程的()而提出的一般性要求。
A企业采用分期收款方式销售商品,2004年5月10日发出商品2000件,每件售价100元,成本为每件80元,增值税率17%。合同约定,分4次付款,产品发出时付款70%,以后每个月初各付款10%,则S企业5月份应结转的主营业务成本为()元。
在到期日或到期日之前,以固定价格购进一种资产的权利合约是()。
运输结点具有()。这一功能将各个运输线路联结成一个系统,以便各个线路通过结点变得更为贯通,并且通过转换使运输更好地衔接在一起。
执行下面程序,单击Command1按钮,则在窗体上显示的第一行内容是 (8) ,第二行内容是 (9) ,最后一行内容是 (10) 。OptionExplicitPrivateSubCommand1_Click()DimaAsInteger
下列选项中,不属于“软件危机”产生的主要原因的是()。
Theyignoredhim,despitehisrepeated______thathewasnotonthesceneofmurderthatevening.
Onetypeofpersonthatiscommoninmanycountriesistheonewhoalwaystriestodoaslittleaspossibleandtogetasmuchi
最新回复
(
0
)