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2020年4月20日某食品厂支付10 300元,从某小规模纳税人收购一批农产品(当期全部领用,用于生产13%税率的食品)并取得增值税专用发票、则该批农产品可抵扣的进项税额为( )元。
2020年4月20日某食品厂支付10 300元,从某小规模纳税人收购一批农产品(当期全部领用,用于生产13%税率的食品)并取得增值税专用发票、则该批农产品可抵扣的进项税额为( )元。
admin
2021-11-01
18
问题
2020年4月20日某食品厂支付10 300元,从某小规模纳税人收购一批农产品(当期全部领用,用于生产13%税率的食品)并取得增值税专用发票、则该批农产品可抵扣的进项税额为( )元。
选项
A、360
B、1 000
C、0
D、1 339
答案
B
解析
农产品进项税额的抵扣非常特殊,取得3%的专票,根据用途,也可以按照9%或10%抵扣进项税额。
用于生产13%税率的食品可以按照10%抵扣进项税额,可以抵扣的进项税额=10 300÷(1+3%)×10%=1 000(元)。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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