甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人,其生产销售的口红,平均不含税销售价格为160元/支,最高不含税销售价格为190元/支,2016年12月,发生的部分业务如下: (1)将自产的2支口红奖励给优秀职工;另将自产的30支口红对外投资,口红的生产成本为150

admin2020-12-17  30

问题 甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人,其生产销售的口红,平均不含税销售价格为160元/支,最高不含税销售价格为190元/支,2016年12月,发生的部分业务如下:
(1)将自产的2支口红奖励给优秀职工;另将自产的30支口红对外投资,口红的生产成本为150元/支。
(2)外购香水包装容器,取得增值税专用发票上注明的增值税为2000元。
(3)外购一批香水精,取得增值税专用发票上注明的金额为6000元,增值税1020元,当期生产领用外购香水精的60%用于继续生产香水10瓶。
(4)当月销售自产香水8瓶,取得不含税销售收入32000元。
已知:高档化妆品的成本利润率为5%、消费税税率为15%。
要求:根据上述资料。回答下列问题。
根据增值税法律制度的规定,甲企业将自产口红奖励给优秀职工的下列税务处理中,正确的是(      )。

选项 A、不属于增值税视同销售货物行为,不征收增值税
B、应计算缴纳增值税54.4元
C、应计算缴纳增值税64.6元
D、应计算缴纳增值税102元

答案B

解析 自产货物用于职工福利,视同销售,应征收增值税;对于该视同销售货物行为.应按照同类货物的平均销售价格计征增值税,所以应计算缴纳增值税=160×2×17%=54.4元。
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