首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲卷烟厂(增值税一般纳税人)2012年10月份的生产经营情况如下: (1)向农业生产者收购烟叶30吨,收购凭证上注明收购价格420000元,另开发票注明价外补贴42000元,并已按规定缴纳烟叶税92400元。另支付运输费用20000元,取得运输公司开具
甲卷烟厂(增值税一般纳税人)2012年10月份的生产经营情况如下: (1)向农业生产者收购烟叶30吨,收购凭证上注明收购价格420000元,另开发票注明价外补贴42000元,并已按规定缴纳烟叶税92400元。另支付运输费用20000元,取得运输公司开具
admin
2014-03-22
19
问题
甲卷烟厂(增值税一般纳税人)2012年10月份的生产经营情况如下:
(1)向农业生产者收购烟叶30吨,收购凭证上注明收购价格420000元,另开发票注明价外补贴42000元,并已按规定缴纳烟叶税92400元。另支付运输费用20000元,取得运输公司开具的货运发票。烟叶验收入库后,将其全部运往乙厂加工成烟丝,取得乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费50000元、增值税8500元。乙厂无同类烟丝销售价格,已按规定代收代缴消费税。甲厂在上述烟丝收回后将其中40%对外出售,取得不含税价款560000元,其余烟丝当月全部用于连续生产卷烟。
(2)向某烟叶种植场(增值税小规模纳税人)购进烟叶10吨,取得的销售发票上分别注明收购价格150000元和价外补贴18000元,并已按规定缴纳烟叶税33600元。烟叶验收入库后,将其全部运往丙厂加工成30箱B牌卷烟,丙厂无同类产品售价。取得丙厂开具的增值税专用发票上注明加工费30000元、增值税5100元,丙厂已按规定代收代缴消费税。甲厂收回卷烟后当月全部对外销售,取得不含税价款450000元。
(3)发出材料委托某居民个人加工雪茄烟一批。发出材料不含税成本45000元,并取得普通发票上注明加工费5000元。加工的雪茄烟甲厂当月收回后全部对外销售,开具普通发票取得含税销售收入92000元。甲卷烟厂收回雪茄烟后未自行缴纳消费税。
(4)从某商业企业购进烟丝,取得的增值税专用发票上注明价款500000元、增值税85000元,烟丝已验收入库,当月全部被生产车间领用用于连续生产卷烟。经销烟丝的主管税务机关可证明该烟丝已缴纳消费税150000元。
(5)从某小规模纳税人工业企业购进烟丝支付含税价款10300元,取得其主管税务机关代开的增值税专用发票,烟丝已验收入库,当月全部被生产车间领用用于连续生产卷烟。
(6)从丙厂购进烟丝20吨,每吨不含税单价20000元。取得的增值税专用发票上注明价款400000元、增值税68000元,烟丝已验收入库,当月领用其中的15吨用于连续生产卷烟。
(7)进口机器设备1台,支付价款折合人民币100000元,进口海运运费6000元,保险费无法确定。另支付到岸口岸至厂区运费2000元,取得运输公司开具的货运发票。设备进口关税税率7%。进口机器设备在缴纳进口环节各项税金后海关放行,并取得完税凭证。该设备当月已投入生产使用。
(8)进口烟丝一批,成交价为20000美元。发生境外运费及保险费共计3600美元。另支付到岸口岸至厂区运费3000元。取得运输公司开具的货运发票。进口烟丝在缴纳进口环节各项税金后海关放行,并取得完税凭证。当月领用其中的70%用于连续生产卷烟。
(9)购进卷烟用纸,取得的增值税专用发票上注明价款30000元、增值税5100元。当月领用其中的90%用于生产卷烟。
(10)购进劳保用品,取得的增值税专用发票上注明价款68000元、增值税11560元。其中80%已在当月为生产部门所领用。
(11)当月生产A牌卷烟100标准箱。将其中的2箱作为福利发放给本厂职工,10箱用于抵偿债务,其余的88箱按每标准条80元(不含税)的价格对外销售。该品牌卷烟平均不含税售价为每标准条80元,最高不含税售价为每标准条85元。
(12)当月甲厂购进(非首次购进)用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具和计算机一套,取得的增值税专用发票上注明价款20000元、增值税3400元。
(13)本年1月份自农业生产者处购进的烟叶。本期因管理不善发生霉烂变质,霉烂变质部分账面成本6000元(含按规定分摊的运费300元)。
其他相关资料:烟丝进口关税税率25%、消费税税率30%;雪茄烟消费税税率为36%;卷烟定额税率0.003元/支,A牌卷烟消费税比例税率56%,B牌卷烟消费税比例税率36%;汇率:1美元=6.B2元人民币;1标准箱=250标准条;相关票据在规定期限内均通过主管税务机关认证。
问题:
计算丙厂3月份应代收代缴的消费税。
选项
答案
丙厂3月份应代收代缴消费税的计算: 甲厂可抵扣的增值税进项税额=(150000+18000+33600)×13%=26208(元) 甲厂烟叶材料成本=150000+18000+33600—26208=175392(元) 丙厂应代收代缴消费税=30×50000×0.003+ (175392+30000+30×50000×0.003)÷(1一36%)×36%=45000+327956.25×36%=122564.25(元)
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/xUp2FFFM
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
甲公司拟向乙公司购买某医疗专业设备10台,在与乙公司协商期间获知乙公司的商业秘密,甲公司将乙公司的商业秘密私自泄露给乙公司的竞争对手丙公司,导致乙公司损失严重。后甲公司与乙公司因价格问题洽谈失败。根据合同法律制度的规定,下列表述正确的是()。
所有权的取得方式,依是否以他人所有权为前提可以划分为原始取得和继受取得。根据物权法律制度的规定,下列属于通过原始取得方式取得所有权的有()。
张某、李某二人分别出资2000元、4000元购买了一头奶牛,双方按份共有该奶牛。2016年7月1日,王某在牛棚旁边经过时,被牛踢伤,花掉医疗费6000元。根据物权法律制度的规定,王某()。
甲公司因快速扩张、管理不善,导致资不抵债不能清偿到期债务,人民法院受理其破产申请后,指定海天律师事务所为管理人。管理人查明甲公司的债权债务情况如下:(1)欠乙银行贷款3000万元,甲公司以其建设用地使用权设定抵押;(2)欠丙公司货款10
甲公司卖与乙公司一批空调,双方约定在乙公司支付全部价款前,甲公司保留空调的所有权。当乙公司依约已支付80%的价款时,法院受理了甲公司的破产清算案件。根据破产法律制度的规定,下列表述正确的有()。
根据破产法律制度的相关规定,下列申请中只能由债务人一方提出申请的是()。
2015年5月,某市国税局稽查局在一次检查中发现,甲公司于2011年6月至2013年1月期间,以2万元价格从乙公司购买增值税专用发票75份,涉及税额近120万元,已全部抵扣。2011年6月至2015年2月,在没有货物交易的情况下,甲公司向7人开具增值税专用
根据《行政处罚法》、《行政许可法》、《行政复议法》、《行政复议法实施条例》及行政法理论,下列关于行政机关应当遵守的行政程序基本制度要求的说法中,不正确的有()。
惠江市渡口县昌盛贸易有限公司从事电子产品生产与销售。2009年8月,县国税局依法实施税收专项检查,派人对该公司的纳税情况进行检查。检查人员来到公司后,公司负责人唐某借故避而不见,致使税务人员无法对其询问。此外,唐某还授意其他财务人员,只向税务人员提供产品销
2011年12月,甲市乙县国税局对锦绣服装公司进行税务检查时发现,该公司一笔账务处理异常。乙县国税局认为,该公司购进的某批布料用于非应税项目,其进项税额276000元不应抵扣。乙县国税局决定:依法追缴该公司少缴的增值税税款,并加收相应的滞纳金。2012年2
随机试题
论述制度条件对行政组织的极端重要性。
求y’’+y’一12y=(x+2)e-x的通解.
国家助学贷款的贷款对象是中华人民共和国境内的(不含香港特别行政区和澳门特别行政区、台湾地区)普通高等学校中经济确实困难的全日制()。
一般资料:求助者,男性,31岁,研究生,公司开发人员。案例介绍:求助者长相较好,人际关系出色,工作勤奋。三个月以前因公事出差,因为水土不服产生腹泻症状。当时的症状很严重,求助者一夜没有睡觉。并出现了胸闷、呼吸不畅、心跳加快、胃部痉挛等不适症状。求
新时期幼儿园双重任务的特点是什么?
从某种意义上讲,思维的过程就是发现问题和解决问题的过程。()(2014.湖南)
论述义和团运动的背景及影响
下图标明了六个城市(A~F)之间的公路(每条公路旁标注了其长度公里数)。为将部分公路改造成高速公路,使各个城市之间均可通过高速公路通达,至少要改造总计(26)公里的公路,这种总公里数最少的改造方案共有(27)个。(26)
Predictionsofmanyrobotsinindustryhaveyetcometrue.Fortenyearsormore,manufacturersofbigrobotshaveexplainedhow
Anelderlywomandiedyesterdayafterbeingknockeddownbyamotorist.Thedriverhad【C1】______noattempttobrake.Whenapol
最新回复
(
0
)